3-Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones

SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV
Metals Kant emite la factura por la venta de las estructuras, con el siguiente detalle:
Detalle
Monto S/.
Valor de Venta 15,000.00
IGV (18%) 2,700.00
Precio de Venta 17,700.00
Cálculo de la retención:
Importe total de la operación : S/. 17,700.00
Retención (6%) (1,062.00)
Neto a pagar : 16,638.00
Maquinarias Forton (Agente de Retención) emitirá el Comprobante de Retención por la suma
de S/. 1,062.00.
Utilización del importe retenido
Metals Kant podrá usar el importe retenido en el mes, tomando en cuenta que es la única
operación realizada en el mes.
Débito fiscal 75,000.00
Crédito fiscal 13,000.00
IGV a pagar 62,000.00
(IGV Retenciones a aplicar) 1,062.00
IGV neto a pagar 60,938.00
2. ¿Cuál es su base legal?
Las normas legales que sirven de base al Régimen de Retenciones del IGV son
las que se citan a continuación:
• Decreto Supremo N° 135-99-EF, publicado el 19 de agosto de 1999: Texto Único
Ordenado del Código Tributario - artículo 10.
• Decreto Supremo N° 055-99-EF, publicado el 14 de abril de 1999: Texto Único
Ordenado de la Ley del IGV e ISC - Inciso c) del artículo 10.
• Resolución de Superintendencia N° 037-2002/SUNAT, publicada el 19 de abril
de 2002: Régimen de retenciones del IGV aplicable a los proveedores y designación
de agentes de retención.
• Resolución de Superintendencia N° 050-2002/SUNAT, publicada 18 de mayo de
2002: Modifi can la Resolución de Superintendencia Nº 037-2002/SUNAT - Régimen
de retenciones del IGV aplicable a los proveedores.
• Resolución de Superintendencia N° 116-2002/SUNAT, publicada 5 de setiembre
de 2002: Incorporan contribuyente al Directorio de la Intendencia Nacional de
Principales Contribuyentes y designan agentes de retención.
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