3-Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL RÉGIMEN DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES
Ejemplo:
La empresa Boons & Mellow determinó en el periodo julio de 2013 un IGV a
pagar de S/. 1,500.00 correspondiente a las ventas efectuadas en dicho periodo.
Producto de las retenciones efectuadas por sus clientes agentes de retención tiene
un importe a aplicar sobre su débito fi scal ascendente a S/. 550.00 y sustentado con
los Comprobantes de Retención.
La empresa Boons & Mellow podrá deducir el importe retenido del IGV declarado
y solo pagará la suma de S/. 950.00.
10. ¿Cómo se efectúa el registro de los Comprobantes de Pago sujetos a retención?
Conforme con la R.S. N° 050-2002/SUNAT, el Agente de Retención podrá abrir
una columna en el Registro de Compras en la que marcará:
a) Los Comprobantes de Pagos sujetos a retención.
b) Las Notas de Débito y Crédito que modifi quen los Comprobantes de Pago
correspondientes a operaciones que se encuentren sujetas a retención
Se puede apreciar que no es una obligación la apertura de la columna, toda vez
que se indica expresamente que el Agente “podrá” abrir la columna en el Registro
de Compras.
En tal sentido, presentamos una propuesta de cómo podría llevarse el Registro
de Compras:
Registro de Compras
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Columna “Comprobantes de
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Nº 1254-044
Pago sujetos a Retención”
Nº 5894-256
Nº 2567-584
Nº 5687-255
Nº 2594-045
Nº 4897-255
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