3-Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones

APLICACIÓN PRÁCTICA DEL RÉGIMEN DE DETRACCIONES, RETENCIONES Y PERCEPCIONES
5. De los Agentes de Retención del IGV:
¿Cuándo se debe efectuar la retención?
El Agente de Retención efectuará la retención en el momento en que se realice
el pago, con prescindencia de la fecha en que se efectuó la operación gravada con
el IGV. El Régimen de Retenciones se aplica a partir del 01/06/2002.
En el caso de pagos parciales, la retención se aplicará sobre el importe de cada pago.
Oportunidad de retener
La tasa de retención se aplica a cada pago
Pagos
parciales
Pagos
en especie
El pago se considera realizado al entregar o al haber
puesto a disposición los bienes
¿Cuál es el orden de prelación para la aplicación de retenciones y percepciones?
Resolvamos la interrogante con el siguiente caso práctico:
Caso práctico aplicación de las percepciones y retenciones
Constructora Fuller SA desea saber cómo debe efectuar la determinación del
IGV por el periodo de mayo de 2013, tomando en cuenta que por dicho periodo su
débito fi scal (IGV Ventas) asciende a S/. 50,000.00 y su Crédito Fiscal (IGV Compras)
suma un importe de S/. 18,000.00 y le han efectuado tanto percepciones como
retenciones:
Percepciones de periodos anteriores S/. 6,000.00
Percepciones efectuadas en el periodo S/. 10,000.00
Retenciones de periodos anteriores S/. 5,000.00
Retenciones efectuadas en el periodo S/. 3,500.00
Base legal: Ley N° 28053.
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