3-Aplicación práctica del régimen de detracciones, retenciones y percepciones

SISTEMA DE RETENCIONES DEL IGV
8. ¿Cuáles son las principales obligaciones de los Agentes de Retención del IGV?
Las obligaciones principales de los Agentes son: la declaración, el pago del importe
retenido a sus proveedores y obligaciones relacionadas al registro y contabilidad
de los importes retenidos.
Declaración y Pago
Por parte del Agente de Retención, declarará el monto total de las retenciones
practicadas durante el mes y efectuará el pago respectivo utilizando el PDT - Agentes
de Retención, Formulario Virtual N° 626.
Los Agentes de Retención deberán efectuar la declaración y el pago incluso
cuando en el período no se hubieran practicado retenciones y de acuerdo al cronograma
aprobado por la Sunat para el cumplimiento de sus obligaciones tributarias
regulares, conforme el siguiente esquema:
RETENCIONES TOTALES
efectuadas en el Periodo
“X”
Declara y Paga (*)
PDT Nº 626
SUNAT
(*) Conforme con el Cronograma aprobado para la declaración y pago de las obligaciones tributarias de periodicidad
mensual.
9. Declaración del Proveedor, deducción del monto retenido y devolución
La Declaración del Proveedor será presentada al vencimiento de sus obligaciones
tributarias regulares, de conformidad con el cronograma de pago que publica la
Administración Tributaria.
El Proveedor utilizará el PDT IGV - RENTA mensual, Formulario Virtual Nº 621,
y podrá deducir del impuesto que le corresponda pagar las retenciones que le hubieran
efectuado.
A continuación, presentamos un esquema de la declaración del Proveedor y la
deducción del monto retenido:
DECLARACIÓN
JURADA DEL
PROVEEDOR
PDT IGV-RENTA
MENSUAL
Formulario Nº 621
Deduce (-) las retenciones
que se le hubiera efectuado
Determina:
IGV DÉBITO
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