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Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL)<br />
Recuadro IV.9<br />
Fiscalidad e inversión <strong>social</strong> en el marco de la carga tributaria de la región<br />
El aumento de la inversión <strong>social</strong> ha estado acompañado de una<br />
mayor demanda causada por los cambios demográficos que<br />
atraviesa la región —en particular el envejecimiento—, así como<br />
de la expansión de la cobertura de servicios y de sus costos.<br />
Este incremento ha sido posible gracias a las mejoras en las<br />
capacidades de financiamiento de los países. Aun con diferencias<br />
entre un país y otro, tras la expansión de la recaudación y de la<br />
capacidad fiscal en América Latina y el Caribe, se han registrado<br />
cuatro procesos complementarios: i) crecimiento económico<br />
que amplía las bases tributarias; ii) reformas en la gestión que<br />
tornan más eficientes los sistemas de recaudación y disminuyen<br />
la evasión y elusión tributaria; iii) creación de nuevos impuestos<br />
y reforma de las cargas y tasas de impuestos ya existentes, y<br />
iv) aplicación de regalías, tasas por usufructo, apropiación de<br />
rentas y otras modalidades de retención en la explotación y<br />
comercialización de recursos naturales (especialmente minería<br />
e hidrocarburos) en un contexto de notable incremento de los<br />
precios de las materias primas.<br />
Según información de la CEPAL (2013a), la carga tributaria<br />
total en la región —incluida la seguridad <strong>social</strong>— subió, en<br />
promedio, casi 4 puntos porcentuales del PIB entre 2000 y 2011<br />
(del 15,4% al 19,1%). Los países con mayor carga tributaria<br />
(grupo 1: Argentina, Brasil y Uruguay) pasaron de una carga<br />
tributaria del 24,7% del PIB al 32% del PIB en el mismo período,<br />
en tanto que los más pobres (Guatemala y Haití) y de menor<br />
carga tributaria (México y Venezuela (República Bolivariana de))<br />
(grupo 3) son los que menos avanzaron (del 11,4% del PIB al<br />
12,5% del PIB entre 2000 y 2011). Con la excepción de los del<br />
grupo 1, los países de la región se mantienen muy distantes<br />
del promedio registrado entre los países de ingresos altos de la<br />
Organización de Cooperación y <strong>Desarrollo</strong> Económicos (OCDE)<br />
(véase el siguiente cuadro).<br />
América Latina y el Caribe y países de la OCDE: ingresos tributarios por tipo de impuestos<br />
(En porcentajes del PIB)<br />
América Latina<br />
(19 países)<br />
Grupo 1 Grupo 2 Grupo 3<br />
El Caribe<br />
(13 países)<br />
OCDE<br />
(34 países)<br />
2000 2011 2000 2011 2000 2011 2000 2011 2000 2011 2000 2010<br />
Total de ingresos tributarios<br />
(sin seguridad <strong>social</strong>)<br />
12,7 15,7 18,6 24,0 12,1 15,2 10,5 11,7 19,3 23,0 26,2 24,7<br />
Ingresos tributarios directos 3,8 5,7 6,0 8,8 3,3 5,6 3,7 3,9 6,8 8,3 14,7 13,5<br />
Ingresos, utilidades y<br />
ganancias de capital<br />
3,2 4,9 4,0 6,2 2,9 5,0 3,4 3,7 6,3 7,7 12,5 11,3<br />
Propiedad 0,6 0,7 1,8 2,3 0,4 0,6 0,2 0,2 0,4 0,4 1,8 1,8<br />
Otros ingresos directos 0,0 0,1 0,2 0,3 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,1 0,4 0,4<br />
Ingresos tributarios<br />
indirectos<br />
8,6 9,6 12,3 14,9 8,5 9,3 6,4 7,2 12,5 14,6 11,3 11,0<br />
Generales sobre<br />
bienes y servicios<br />
5,1 6,7 9,6 11,4 4,8 6,4 3,4 4,6 5,4 7,1 6,8 6,9<br />
Específicos sobre<br />
bienes y servicios<br />
1,9 1,6 1,9 1,6 2,2 1,9 1,3 1,0 1,0 1,2 4,2 4,0<br />
Comercio y transacciones<br />
internacionales<br />
1,5 1,3 0,8 1,9 1,6 1,0 1,8 1,6 5,2 5,4 0,3 0,1<br />
Otros ingresos indirectos 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,6 0,7 0,3 0,1<br />
Otros impuestos 0,3 0,3 0,2 0,3 0,2 0,2 0,4 0,6 0,2 0,2 0,2 0,2<br />
Seguridad <strong>social</strong> 2,7 3,4 6,1 8,0 2,6 3,3 0,9 0,8 … … 8,9 9,1<br />
Total de ingresos tributarios<br />
(incluida la seguridad <strong>social</strong>)<br />
15,4 19,1 24,7 32,0 14,7 18,5 11,4 12,5 … … 35,2 33,8<br />
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de cifras oficiales, Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe<br />
(LC/L.3580), Santiago, 2013, y Organización de Cooperación y <strong>Desarrollo</strong> Económicos (OCDE), OECD Tax Statistics Database.<br />
Nota: Grupo 1: Argentina, Brasil y Uruguay; Grupo 2: Bolivia (Estado Plurinacional de), Chile, Colombia, Costa Rica, Ecuador, El Salvador, Honduras,<br />
Nicaragua, Panamá, Paraguay y Perú; Grupo 3: Guatemala, Haití, México, República Dominicana y Venezuela (República Bolivariana de).<br />
Fuente: Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), sobre la base de CEPAL, Panorama Fiscal de América Latina y el Caribe: reformas<br />
tributarias y renovación del pacto fiscal (LC/L.3580), Santiago, 2013.<br />
Un pacto fiscal que se respalda en un pacto <strong>social</strong> y político es crucial para que los Estados puedan honrar<br />
su compromiso con la expansión de los derechos económicos, <strong>social</strong>es y culturales, al poner en la balanza los<br />
costos y beneficios que la propia política <strong>social</strong> conlleva, y comprender que la inversión <strong>social</strong> permite acometer<br />
las tres dimensiones del desarrollo sostenible (económico, <strong>social</strong> y ambiental) incluidas en la Agenda 2030 para<br />
el <strong>Desarrollo</strong> Sostenible.<br />
Capítulo IV<br />
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