plik PDF - Najwyższa Izba Kontroli
plik PDF - Najwyższa Izba Kontroli
plik PDF - Najwyższa Izba Kontroli
You also want an ePaper? Increase the reach of your titles
YUMPU automatically turns print PDFs into web optimized ePapers that Google loves.
Poświadczenie rzetelności sprawozdań<br />
mendzie Wojewódzkiej Państwowej Straży Pożarnej w Katowicach oraz Małopolskim Wojewódzkim<br />
Inspektoracie Inspekcji Handlowej w Krakowie nie przeprowadzono weryfikacji stanu wartości niematerialnych<br />
i prawnych, a w Izbie Celnej w Opolu, Biurze Rzecznika Praw Dziecka, Wojewódzkim<br />
Urzędzie Ochrony Zabytków w Warszawie oraz Kuratorium Oświaty w Warszawie nie wysłano żądań<br />
potwierdzenia salda do części lub wszystkich kontrahentów;<br />
− brakach lub błędach formalnych w dokumentacji z przeprowadzonej inwentaryzacji w 12 jednostkach;<br />
dotyczyło to głównie uchybień w dokumentowaniu przeprowadzonej weryfikacji sald (Ministerstwo<br />
Edukacji Narodowej, Samorządowe Kolegium Odwoławcze w Lesznie, Wojewódzki Inspektorat<br />
Weterynarii w Lublinie, Wojewódzki Urząd Ochrony Zabytków w Warszawie), a także braku<br />
wymaganych oświadczeń lub podpisów na arkuszach spisowych lub protokołach (Ministerstwo<br />
Edukacji Narodowej, Kuratorium Oświaty w Łodzi, Wojewódzki Inspektorat Transportu Drogowego<br />
w Warszawie, <strong>Izba</strong> Celna w Łodzi, Komenda Wojewódzka Państwowej Straży Pożarnej w Opolu) oraz<br />
dokonywaniu niedozwolonych poprawek w arkuszach spisowych (Regionalny Zarząd Gospodarki<br />
Wodnej w Warszawie, Komenda Wojewódzka Państwowej Straży Pożarnej w Opolu);<br />
− przeprowadzeniu inwentaryzacji po terminie określonym w art. 26 ustawy o rachunkowości<br />
w dziewięciu jednostkach, głównie w zakresie weryfikacji lub potwierdzenia sald (Ministerstwo Sportu<br />
i Turystyki, Urząd Transportu Kolejowego w Warszawie, Wielkopolski Urząd Wojewódzki w Poznaniu,<br />
Wojewódzki Inspektorat Nadzoru Budowlanego w Katowicach, Komenda Wojewódzka Państwowej<br />
Straży Pożarnej w Opolu, Wojewódzki Urząd Ochrony Zabytków w Poznaniu, Wojewódzki<br />
Inspektorat Transportu Drogowego w Warszawie).<br />
Podsumowując wyniki badania ksiąg rachunkowych (wykres 2) należy stwierdzić, że mimo<br />
pewnej poprawy utrzymywał się, podobnie jak w latach poprzednich, wysoki odsetek jednostek,<br />
w stosunku do których nie wydano opinii pozytywnej co do rzetelności ksiąg.<br />
Źródło: Opracowanie własne na podstawie wyników kontroli.<br />
23
Change language