plik PDF - Najwyższa Izba Kontroli

Ogólne warunki wykonania budżetu państwa
Analiza danych dotyczących wykonania dochodów w 2008 r. wskazuje, że najwyższe dochody
osiągnięto w I i III kwartale (64.660 mln zł i 64.672 mln zł), a najniższe w IV kwartale (61.170 mln zł).
W poprzednich latach sytuacja pod tym względem była odmienna, ponieważ najniższe dochody realizowane
były w I kwartale, a najwyższe w IV kwartale. W układzie miesięcznym najwyższe dochody
zostały zrealizowane w kwietniu, a najniższe w maju i grudniu. Począwszy od maja, dochody w ujęciu
łącznym kształtowały się poniżej przyjętego harmonogramu wpływów. Po dziewięciu miesiącach
niedobór dochodów w stosunku do harmonogramu przekroczył 10 mld zł, w następnych okresach
powiększał się i po dziesięciu miesiącach wyniósł 13,8 mld zł, a po jedenastu aż 20 mld zł.
Inaczej niż w poprzednich latach, przebiegało także gromadzenie dochodów podatkowych.
W I kwartale 2008 r. zebrano najwięcej dochodów – 56.914 mln zł, podczas gdy w poprzednich latach
najwyższe dochody podatkowe pozyskiwano w IV kwartale. Podobnie jak w latach ubiegłych, kształtowały
się wpływy środków z budżetu Unii Europejskiej. Największe dochody pozyskano w II i III kwartale
(4.728 mln zł i 4.602 mln zł), a najmniej w IV kwartale (1.525 mln zł).
Inny niż w poprzednich latach rozkład dochodów budżetowych, w tym zwłaszcza z podatków
pośrednich, związany był z narastającym spowolnieniem gospodarczym w drugim półroczu. Wyższe
niż planowano dochody pozyskane w pierwszych miesiącach roku nie zrekompensowały ich ubytku
w ostatnich miesiącach roku. Niewykonanie planu dochodów ze środków Unii Europejskiej, wynikało
głównie z opóźnień w realizacji projektów wspieranych tymi środkami. Niski był stopień realizacji zadań
w ramach Narodowych Strategicznych Ram Odniesienia, Programu Operacyjnego „Rybołówstwo”
oraz Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich 2007–2013. Na odbiegającą od założeń realizację planu
dochodów z podatków pośrednich wpływ miało zwłaszcza zawyżenie przewidywanego wykonania
w 2007 r., nadmierny optymizm odnośnie dodatkowych wpływów wynikających z dobrej sytuacji gospodarczej
oraz przeszacowanie kwoty zwrotów VAT w okresie przejściowym.
W przeciwieństwie do dochodów największe wydatki wystąpiły, podobnie jak w latach poprzednich,
w IV kwartale 2008 r. (81.291 mln zł).
Dane dotyczące dochodów, wydatków i wyniku budżetu państwa w kolejnych kwartałach 2008 r.
przedstawia tabela 9.
Tabela 9. Dochody, wydatki i wynik budżetu państwa w układzie kwartalnym
Kwartały 2008
Wyszczególnienie
I II III IV
mln zł
Dochody ogółem 64.659,5 63.046,4 64.671,9 61.169,5
– podatkowe 56.913,8 53.327,2 53.587,0 55.671,4
– niepodatkowe 3.862,9 4.990,8 6.482,1 3.973,1
– środki z UE 3.882,8 4.728,4 4.602,9 1.524,9
Wydatki ogółem 62.856,6 68.230,0 65.515,8 81.291,1
– bieżące 10.961,2 11.761,4 13.069,6 12.713,5
– majątkowe 743,7 2.215,4 3.088,9 8.871,6
finansowanie projektów
z udziałem środków UE
6.307,8 6.716,7 2.868,0 9.274,2
Wynik 1.802,9 -5.183,6 -843,9 -20.121,6
Źródło: Sprawozdania operatywne Ministerstwa Finansów z wykonania budżetu państwa za okres styczeń–listopad 2008 roku;
wyniki kontroli NIK w Ministerstwie Finansów.
37