Die neuen Alten - bürgerstiftung lebensraum aachen

somit 700 Euro. Dem Erstrentenbezieher aus 2011 bleiben zu Beginn 380 Euro als
steuerfreier Betrag, wir unterstellen für das Jahr 2015 eine auf 1100 Euro gestiegene
Rente. Besteuert werden dann 1100 Euro minus 380, also 720 Euro. Bei etwas mathematischer
Kenntnis kann der (traurige) Schluss leicht nachvollzogen werden: Jede
Rentenerhöhung wird in voller Höhe versteuert. In 2018 werden nicht – wie landläufig
vermutet – 700 Euro, sondern 900 Euro (das sind im Jahr 2400 Euro pro Jahr mehr!)
versteuert.
Welche Erkenntnis daraus erwächst nun aktuell den Rentenbeziehern zu? Zunächst
ist festzustellen: Grundsätzlich müssen alle Rentenbezieher mit weiteren Einkünften
(sei es Betriebsrente, gewerbliche oder freiberufliche Tätigkeit, Beteiligungseinkünfte,
Vermietungseinkünfte) jetzt schon eine Steuererklärung abgeben. Es mag sein, dass
es dabei (noch) zu dem einen oder anderen Null-Bescheid kommt. Die Erklärungsabgabepflicht
gilt ausnahmslos zumindest ab 2010 für den Alleinstehenden, der neben
der eigenen Alters- die Hinterbliebenenrente des verstorbenen Ehepartners bezieht.
Es kommt bei dieser Konstellation immer zu einer Einkommenssteuerfestsetzung.
Ohne Auswirkung bleibt die beschriebene Steuerfalle voraussichtlich bis 2018 für
den verheirateten Steuerpflichtigen mit ausschließlichen Altersrentenbezügen in
nichtextremer Höhe. Darunter versteht sich zum Beispiel die Altersrente des Ehemannes
von 1500 Euro, die der Ehefrau von 900 Euro. Es besteht dann keine Stererklärungspflicht
– allerdings gilt diese Aussage verbindlich nur auf das vorstehenden
Zahlenbeispiel bezogen bei Renteneintritt beider Ehegatten bis 2010.
Den ledigen Rentner mit Eintritt 2005 (oder wie beschrieben egal wie viele Jahre früher)
und damaligen Rentenhöhe von 1200 Euro wird aufgrund der zwischenzeitlich
erfolgten Rentenerhöhung sicherlich in 2015 das oben beschriebene Szenario einholen,
und es kommt zur Steuererklärungsabgabepflicht mit Nachzahlung. Die durchgerechnete
Prognose lautet: Ab 2020 werden alle auch „nur Rentenbezieher“ eine Einkommensteuererklärung
abgeben müssen – es sei denn, sie sind verheiratet, und die
Ehefrau bezieht keine eigene Altersrente. Dies scheint aber auf dem Hintergrund der
gesellschaftlichen Entewicklung unrealistisch.
Die Reform führt in 2040 gewollt zur Vollbesteuerung der Renten und stellt diese
damit den Beamtenpensionen gleich. Spätestens bis 2020 steht der Finanzverwaltung
die Bearbeitung von mindestens zwei Millionen mehr Steuererklärungen ins
Haus. Ein zu unterschätzender Nebeneffekt der Reform?
Steuerabzug bei einem Sterbefall
Nach Hermann Stenten in Aachener Zeitung 2011.
Bei einem Sterbefall sind die Angehörigen oft emotional derart stark engagiert, dass
sie keine Reserven mehr für die Kostenfragen haben und diese auf einen späteren
Zeitpunkt verdrängen, wenn Sterbe- und Lebensversicherungen abgerechnet sind
und der Nachlass gesichtet ist. Die trauernden Angehörigen rechnen dabei mit der
Abzugsfähigkeit der gesamten Beerdigungskosten durch den Fiskus. Dabei sind die
Erwartungen allerdings oft zu hoch.
Die nachfolgenden Ausführungen sollten Sie für einen eventuellen Todesfall greifbar
haben. Die Absetzbarkeit von Todesfallkosten erfolgt über § 33 ESTB – also im Bereich
außergewöhnliche Belastungen. Diese Rechtsvorschrift setzt die außergewöhn-
Prof. Dieter H. K. Starke
117