Document de référence - Paper Audit & Conseil

4 RapportGouvernement d’entreprisedu Président du Conseil d’AdministrationLa responsabilité de l’établissement des comptes sociaux etconsolidés du Groupe est assurée par la Direction Financière,sous l’autorité du Directeur Général. La procédure budgétaireet de reporting mensuel est un outil essentiel pour Valeo dansle pilotage de ses opérations. Les écarts éventuels peuventainsi être identifiés, analysés et traités en cours d’année, cequi contribue d’autant à fiabiliser les clôtures intermédiaireset annuelles. Les processus de consolidation et de reportingutilisent le même outil informatique, assurant ainsi un contrôlepermanent du processus de production de l’informationfinancière. Au niveau de ses systèmes d’information, le Groupea mis en place un progiciel de gestion intégré, déployé surl’ensemble des principales entités opérationnelles du Groupe.L’utilisation de ce progiciel a permis, en complément de soncaractère structurant, de définir des profils utilisateurs et desuivre les contrôles d’accès, contribuant ainsi au respect desrègles de séparation des tâches (cf. section 4.D.6.4).Organisation et pilotage du dispositif de contrôle interneLe système de contrôle interne est conjointement piloté par leComité d’Audit, la Direction Générale, le Comité des Risques,les Directions Fonctionnelles, les Pôles/Groupes de Produitset les Directions Nationales.L’audit du système de contrôle interne et de sa mise enœuvre incombe à une fonction centrale, le départementd’Audit Interne Valeo, qui est chargé de conduire desmissions dans le Groupe afin de s’assurer que les procéduresprévues fonctionnent correctement. Les constatations faiteslors de ses missions font l’objet de recommandations auxentités opérationnelles auditées, qui doivent alors mettreen place des plans d’action appropriés. L’Audit Interneest également amené à effectuer de manière régulière desaudits des indicateurs de performance, et coordonne lamise à jour des procédures des standards financiers et degestion. Les travaux et conclusions de l’Audit Interne sontprésentés annuellement au Comité d’Audit, conformémentau Règlement Intérieur dudit Comité.Au titre de l’exercice 2010, l’Audit Interne a également effectuédes missions transverses portant sur les inventaires tournantset le processus de mise au rebut (« scraps »), sur le suivi dela rentabilité des projets de Recherche et Développement.De plus, des missions de revue du contrôle interne ont étéréalisées dans des entités opérationnelles localisées dansdes pays émergents et dans un centre de services partagésnouvellement mis en place.Les Directions Fonctionnelles sont incluses dans le périmètredu contrôle interne Valeo et à ce titre, en 2010, un diagnosticde la fonction fiscale a été établi afin d’identifier les procédures,contrôles clés, rôles et responsabilités dans les principauxsous-processus et les éventuels axes d’amélioration.L’application des référentiels Qualité, Industriel, Gestionde projets et Sûreté Valeo fait l’objet d’audits VAQ (ValeoAudit Qualité) réguliers, les aspects environnementauxet sécurité étant pilotés par la Direction des RisquesAssurances Environnement. Valeo a ainsi lancé unprogramme de certification de ses sites industriels selon lanorme ISO 14001 (management environnemental) et selonle référentiel OHSAS 18001 (management de la sécurité etde la santé en milieu professionnel) avec, au 31 décembre2010, respectivement 104 et 94 sites certifiés, sur un totalde 106 sites certifiables. Le pourcentage de sites certifiésISO 14001 et OHSAS 18001 s’établit donc respectivementà 98 % et 89 %.Enfin, les équipes de la Direction des Systèmes d’Informationeffectuent des audits de la correcte utilisation par les entitésopérationnelles du progiciel de gestion intégré, en portantune attention particulière aux aspects sécurité, traitementde l’information et mise en œuvre des outils de contrôle duGroupe.4.D.6.4. Description de la démarche d’analysedu contrôle interneLe Groupe a poursuivi son processus d’évaluation du contrôleinterne. Valeo dispose ainsi d’un outil d’autoévaluation luipermettant de suivre, de mesurer et d’apprécier la pertinenceet la correcte application des procédures de contrôle internede chacune de ses entités opérationnelles.L’approche adoptée repose sur les principes suivants :1) une autoévaluation est conduite dans chaque entitéopérationnelle au moyen de questionnaires portant surles sept processus suivants :• clôture comptable,• ventes, gestion des clients, encaissements,• achats, gestion des fournisseurs, décaissements,• suivi des immobilisations,• suivi des stocks,• paie et ressources humaines, et• trésorerie.En complément du questionnaire d’autoévaluation standardcomprenant 130 points de contrôle, des contrôles clésspécifiques ont été définis et déployés pour Valeo Serviceafin de prendre en compte les risques liés à l’activité dedistribution de pièces pour le marché de la rechange toutesmarques. Les entités de taille réduite ou en démarragesont soumises à un questionnaire d’autoévaluation simplifiécomprenant 65 points de contrôle sur les sept processusénoncés ci-dessus. Le Groupe a également mis en placepour les sociétés holdings du Groupe un questionnairespécifique comportant 45 points de contrôle couvrant cinqprocessus.Des règles de documentation et de test (taillesd’échantillonnages notamment) ont été définies de manièreà assurer une homogénéité entre les sites. Une base dedonnées spécifique aux bonnes pratiques de contrôle interneest mise à disposition sur l’intranet du Groupe. Par ailleurs, unPAGE 134Document de référence 2010 - VALEO