Document de référence - Paper Audit & Conseil

Gouvernement d’entreprise4Rapport du Président du Conseil d’Administrationoutil de remontée de l’évaluation du contrôle interne permetde centraliser la documentation des contrôles et des testseffectués. Cet outil est également utilisé pour effectuer unsuivi en temps réel des plans d’actions d’amélioration ducontrôle interne et fait l’objet d’un pilotage au niveau del’Audit Interne du Groupe, qui assure la formation, le suivides utilisateurs de l’application et le contrôle du processusd’autoévaluation.Les résultats de la campagne d’autoévaluation sont présentésau Comité d’Audit et communiqués aux Pôles/Groupes deProduits.2) Un processus est mis en œuvre visant à revoir les profilsutilisateurs et les contrôles d’accès sur le progiciel intégréde gestion déployé sur la plupart des sites industrielsdu Groupe. Ce processus permet de s’assurer queles pratiques de contrôle interne sont homogènes auniveau de chaque entité opérationnelle. Sur la base dematrices d’incompatibilités définies au niveau de chacundes processus, des profils standards optimisés ont étéretenus. Chaque mise en place du progiciel s’accompagned’un apport méthodologique et d’un suivi des matricesd’incompatibilités par l’Audit Interne, en liaison avecchaque site.L’Audit Interne effectue une revue semestrielle pour l’ensembledes entités opérationnelles des accès au progiciel de gestionintégré. La revue effectuée porte notamment sur l’accès auxtransactions sensibles, sur les utilisateurs clés (nombre etqualité des Key users), sur l’analyse des incompatibilités et lesplans d’actions mis en œuvre afin de les éradiquer. Dans unedémarche d’amélioration de l’évaluation du contrôle internelié au progiciel intégré, la revue semestrielle a été complétéeen 2010, par une revue du paramétrage lié à la sécurité et àla gestion des accès.4.D.6.5. Procédures relatives à l’élaborationet au traitement de l’informationcomptable et financière pourles comptes sociaux et consolidésLa Direction Financière est responsable des procéduresde contrôle interne liées à l’élaboration et au traitementde l’information financière. La production et l’analyse del’information financière s’appuient ainsi sur : la Direction des Comptabilités Groupe qui élabore et diffuseles procédures comptables applicables au sein du Groupeet veille à leur adéquation avec les normes comptables envigueur. La Direction des Comptabilités assure en liaisonavec la Direction du Contrôle de Gestion un suivi régulierde la correcte traduction comptable des opérations ; le département Consolidation qui, au sein de la Directiondes Comptabilités Groupe, a la responsabilité del’établissement des comptes consolidés semestriels etannuels selon les principes IFRS. L’ensemble des entitésdu Groupe communique un reporting mensuel détaillécomprenant un compte de résultat, une analyse d’activité,un bilan synthétique, un détail des flux de trésorerie etdes états analytiques. Les reportings semestriels etannuels sont établis sur la base d’instructions de clôturedétaillées, qui comprennent notamment le calendrier declôture, les mouvements de périmètre, le classement etles flux des principaux postes du bilan, le processus deréconciliation des transactions entre sociétés du Groupeet le contrôle des engagements hors bilan, les entités étanttenues de préciser de manière exhaustive la liste de leursengagements et d’en effectuer le suivi ; la Direction du Contrôle de Gestion qui, mesure laperformance économique du Groupe, analyse la pertinencedes informations reportées et prépare la synthèsedes indicateurs de gestion à l’attention de la DirectionGénérale. Les analyses effectuées portent notammentsur les ventes, le carnet de commandes, les analyses demarges et d’EBITDA par Pôle/Famille de Produits et zonesgéographiques ; et enfin, la Direction Fiscale coordonne la politique fiscaledu Groupe et conseille les entités opérationnelles, lesDirections Nationales et le cas échéant, les Pôles/Groupesde Produits pour toute question liée au droit fiscal et pourla mise en œuvre de l’intégration fiscale.4.D.6.6. PerspectivesLe Groupe va poursuivre la démarche d’amélioration continuede son contrôle interne engagée depuis plusieurs années,avec l’objectif d’adapter en permanence ses outils de gestionet de contrôle à l’évolution du Groupe et de ses enjeux.En 2011, le dispositif de contrôle interne devra évoluer afin deprendre en compte le renforcement des Directions Nationaleset la mise en place des centres de services partagés décidéecourant 2010.L’ambition du Groupe est d’être doté de dispositifs decontrôle interne pertinents et performants à chaque niveaude responsabilité et reposant sur : un environnement favorable à la mise en place de dispositifsde contrôle ; la responsabilité de tous les acteurs, en particulier desopérationnels qui sont au cœur des processus et en chargede l’amélioration continue du dispositif ; et la prise en compte du coût de mise en œuvre du contrôleau regard du niveau de risque.L’ensemble de cette démarche est soutenu activement parla Direction Générale du Groupe.Pascal ColombaniPrésident du Conseil d’AdministrationDocument de référence 2010 - VALEOPAGE 135