Relatório Anual 2004 - Telefonica

208 | Telefónica, S.A. | Relatório anual 2004
Impostos diferidos e a recuperar/recolher de curto prazo
Os saldos de curto prazo mantidos pelo Grupo com as
Fazendas Públicas em 31 de dezembro de 2004 e 31 de
dezembro de 2003 são os seguintes:
Milhões de euros
Saldo em Saldo em
31-12-04 31-12-03
Impostos passivos diferidos e a recolher
Impostos retidos de pessoas físicas 115,54 101,95
Crédito com a fazenda pública
por impostos indiretos 828,18 485,37
Imposto de renda pessoa jurídica 398,15 109,43
Seguridade Social 172,95 172,13
Imposto diferido 128,51 162,67
Outros 216,07 149,54
Total 1.859,40 1.181,09
Milhões de euros
Saldo em Saldo em
31-12-04 31-12-03
Impostos ativos diferidos e a recuperar
Retenções e pagamentos fracionados 224,35 198,40
Devoluções pendentes do imposto
sobre sociedades 97,96 10,48
Impostos e sobretaxas a recuperar
e outros 2,68 15,63
Impostos diferidos e créditos fiscais
de curto prazo 447,30 518,51
Fazenda Pública devedora
por imposto indiretos 644,47 370,01
Outros 7,47 9,81
Total 1.424,23 1.122,84
Conciliação entre o resultado contábil e base tributável na
determinação da despesa contabilizada
O quadro seguinte mostra a conciliação entre o resultado
contábil e a base tributável do Imposto de Renda
correspondente a 31 de dezembro 2004 e 2003 e o cálculo da
despesa contabilizada e a quota líquida do Imposto sobre
Sociedades correspondentes a ambos exercícios.
Milhões de euros
2004 2003
Lucro antes do imposto 4.397,01 3.362,50
Diferenças permanentes (722,36) (422,15)
Diferenças temporárias 400,52 (634,03)
Compensação de bases
tributáveis negativas (338,65) (358,74)
Base Tributável 3.736,52 1.947,58
Quota do imposto 1.209,74 465,68
Deduções e bonificações (76,09) (457,29)
Créditos fiscais não registrados
de exercícios anteriores 15,91 222,62
Imposto de renda pessoa
jurídica a pagar (recuperar) 1.149,56 231,01
Efeito diferenças temporárias
e receitas a distribuir (29,67) 112,20
Outros conceitos 18,82 570,22
Despesa com imposto sobre
sociedades provisionado 1.138,71 913,43
As diferenças permanentes são ocasionadas principalmente
pela amortização do ágio na consolidação (Nota 5) e os
resultados de empresas associadas, assim como por aqueles
eventos que dão origem à bases fiscais sem reflexo na
demonstração de resultado consolidado, como é o caso das
diferenças de conversão, etc.
As principais diferenças temporárias ocorrem devido à
provisão efetuada pelas sociedades individuais de seus
investimentos, já que tais investimentos não realizaram os
respectivos ajustes em seus resultados, assim como o efeito
produzido pelos planos de aposentadoria normal e
incentivada, dedutíveis fiscalmente no momento do
pagamento e não no registro de sua provisão.
O Grupo fiscal Telefónica possui 519,81 milhões de euros
(449,27 milhões de euros em 2003) de deduções pendentes de
aplicação, correspondentes aos exercícios 1999 a 2004. O
valor pendente inclui 345,87 milhões de euros registrados na
rubrica “Impostos diferidos” no ativo de longo prazo de
deduções refletidas contabilmente, de acordo com a resolução
do Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas de 15 de
março de 2002 (Nota 4.p) e que correspondem, basicamente,
ao reinvestimento dos lucros não operacionais e despesas
com pesquisa e desenvolvimento (161,22 milhões de euros em
31 de dezembro de 2004). As deduções não refletidas no
balanço patrimonial consolidado correspondem,
principalmente, as geradas pela atividade exportadora.
As bases tributárias negativas pendentes de aplicar na
Espanha pelas principais sociedades do Grupo chegam a
18.140,23 milhões de euros, das quais 15.848,57, 1.128,38 e
633,42 milhões de euros foram geradas nos exercícios 2002,
2001 e 2000, respectivamente, sendo o prazo máximo para
compensação de 15 anos. Destas bases tributárias negativas,
encontram-se ativados 12.780,97 milhões de euros, dando
lugar a um ativo de créditos fiscais no valor de 4.473,34
milhões de euros, registrados na rúbrica “Impostos diferidos”
no ativo de longo prazo, incluindo a compensação prevista da
base positiva gerada no exercício de 2004 detalhada no
quadro anterior.