TOMO 2 - Auditoría Superior de la Federación

Sector Defensa NacionalDesarrollo de la AuditoríaMetodologíaDe los procedimientos de auditoría aplicados sobresalen los siguientes:1. Realizar el estudio general del marco normativo (legal y administrativo) establecido por laSEDENA, con el propósito de identificar las atribuciones de las áreas por revisar, así como susobjetivos, procedimientos y estructura orgánica.2. Comprobar que la entidad fiscalizada cuenta con manuales de Organización y deProcedimientos autorizados y vigentes en el 2002.3. Constatar que la información contenida en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2002, elEstado del Ejercicio del Presupuesto y sus auxiliares presupuestales sean congruentes entre sí.4. Comprobar que el presupuesto modificado se sustentó en los oficios de afectaciónpresupuestaria y que éstos se tramitaron y autorizaron conforme al Manual de NormasPresupuestarias para la Administración Pública Federal y la Ley de Presupuesto, Contabilidady Gasto Público Federal y su reglamento.5. Constatar que las operaciones se sujetaron al presupuesto aprobado y se ajustaron a losmontos máximos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el EjercicioFiscal 2002.6. Verificar los procedimientos de contratación correspondientes a las partidas 2301 “Refacciones,Accesorios y Herramientas” y 3503 “Mantenimiento y Conservación de Maquinaria y Equipo”.7. Comprobar que las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) estén soportadas en ladocumentación justificativa y comprobatoria del gasto.8. Constatar que las operaciones en su programación, procedimientos de adjudicación,contratación y recepción de los bienes y servicios, se realizaron de conformidad con loslineamientos establecidos.271