TOMO 2 - Auditoría Superior de la Federación

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 20024. Comprobar que la entidad fiscalizada cuente con manuales de organización y deprocedimientos debidamente actualizados y autorizados.5. Constatar que en las operaciones, la programación y el procedimiento de contratación yrecepción de los bienes se realizaron de conformidad con los lineamientos establecidos.6. Verificar que el ejercicio del gasto se encuentre debidamente sustentando con ladocumentación justificativa y comprobatoria del gasto.7. Comprobar la prestación de los servicios contratados por la entidad fiscalizada.8. Inspeccionar físicamente los bienes y comprobar que se aplicaron en el cumplimiento de losobjetivos establecidos en los programas de la entidad fiscalizada.9. Constatar la veracidad de las operaciones mediante visitas domiciliarias a los proveedores debienes y servicios.Áreas RevisadasLas coordinaciones de Administración y Servicios (CAS), de Servicios Aéreos (CSA) y de ServiciosTécnicos (CST), las direcciones generales de Recursos Financieros (DGRF) y, de Recursos Materialesy Almacenes (DGRMA), todas adscritas a la PFP, así como la Dirección General de Programación,Organización y Presupuesto (DGPOP) de la SSP.Resultados, Observaciones y Acciones PromovidasResultado Núm. 1En el registro contable y presupuestal de las operaciones correspondientes a las partidas de gastorevisadas se constató que, en general, la entidad fiscalizada dio cumplimiento a los Principios Básicosde Contabilidad Gubernamental, con excepción de los principios “Periodo Contable”, “Base deRegistro” y “Cumplimiento de Disposiciones Legales”, ya que con recursos del ejercicio de 2002 sepagaron operaciones que se devengaron en el 2001 y, en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal de2002 se registraron como ejercidos 40,413.0 miles de pesos que, al 31 de diciembre de ese año, no sehabían comprobado. Asimismo, se registraron operaciones por 834.0 miles de pesos que al cierre delejercicio de 2002 no estaban devengadas y, en la contabilidad no se registraron operaciones por324