TOMO 2 - Auditoría Superior de la Federación

Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta Pública 2002Desarrollo de la AuditoríaMetodologíaDe los procedimientos de auditoría aplicados sobresalen los siguientes:• Realizar el estudio general del marco normativo (legal y administrativo) establecido por la DGD,con el propósito de identificar las atribuciones de las áreas por revisar, así como sus objetivos,procedimientos y estructura orgánica.• Comprobar que la entidad fiscalizada cuenta con los manuales de Organización y deProcedimientos autorizados y vigentes en el 2002.• Comprobar que la información contenida en la Cuenta de la Hacienda Pública Federal 2002, elEstado del Ejercicio del Presupuesto y sus auxiliares presupuestales sean congruentes entre sí.• Constatar que el presupuesto modificado se sustentó con los oficios de afectaciónpresupuestaria y que éstos se tramitaron y autorizaron conforme al Manual de NormasPresupuestarias para la Administración Publica Federal publicado en el Diario Oficial de laFederación el 22 de marzo y 3 de septiembre de 2002 y la Ley de Presupuesto, Contabilidad yGasto Público Federal y su reglamento.• Comprobar que las operaciones se sujetaron al presupuesto aprobado y se ajustaron a losmontos máximos establecidos en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el EjercicioFiscal 2002.• Analizar los procesos de adjudicación correspondientes a la partida 3601 “Impresiones deDocumentos Oficiales para la Prestación de Servicios Públicos, Identificación, FormatosAdministrativos y Fiscales, Formas Valoradas, Certificados y Títulos”.• Constatar que las Cuentas por Liquidar Certificadas (CLC) estén soportadas con ladocumentación justificativa y comprobatoria del gasto.• Comprobar que las operaciones en su programación, procedimiento de adjudicación,contratación y recepción de los bienes se realizaron de conformidad con la normatividad en lamateria.294