第 三 节第 二 投 标标 法 与 最 优 税专 栏栏 六 :大 力力 士 与 柠柠 檬 的 故 事博 比 · 贝 克 是 伯 勃勃 马 戏 团 的 大 力力 士 , 他 的 表 演 很 受 观 众 的 欢 迎 ,一 根 很 粗 的 铁 棒 , 他 用 手 轻 轻 那 么 一 扳 就 折 断 了 , 就 像 人 们 折 断 一根 甘 蔗 那 么 轻 巧 。 然 后 , 在 观 众 们 阵 阵 喝 彩 声 中 , 博 比 向 观 众 提 出他 那 著 名 的 一 百 英 镑 的 悬 赏 : “ 你 们 看 到到 这 颗 柠柠 檬 吗 ? 每 个 人 都 可 以把 柠柠 檬 挤 出 汁 来来 , 现 在 我 先 把 柠柠 檬 汁 挤 干 , 如 果果 谁 能 来来 把 我 挤 过 的柠柠 檬 再 挤 出 一 滴 汁 来来 , 我 就 给 他 一 百 英 镑 。” 有 那 么 三 、 四 个 力力 气 大的 人 上 台 试 试 , 但 都 失失 败 了 。 一 天 晚 上 , 一 个 五 十 多 岁 的 干 瘦 老 者走走 进 表 演 场 来来 碰 运 气 , 这 引 起 人 们 一 阵 阵 哄哄 笑 声 。 然 而 , 令 人 吃 惊的 是 , 这 位 干 瘦 老 者 居 然 把 大 力力 士 博 比 挤 过 的 柠柠 檬 挤 出 汁 来来 , 而 且几 乎 挤 了 一 汤 匙匙 ! 博 比 不 禁 惊 叫 道 :“ 先 生 , 你 真 行 ! 你 是 干 那 行的 ?” 老 者 笑 着 回 答 说 : “ 我 是 税 务 官 。”资资 料 来来 源 : http: //www 畅 allhao 畅 com /data /2006 /0209 /article_ 35_ 4 畅 htm( 二 ) 莫莫 里 斯 最 优 税 原 理理最 优 税 理理 论 的 核 心 是 公 平 和和 效 率率 。 所 得 税 对 劳 动 力力 供 给 的 激激 励机机 制 和和 社 会 成 员员 劳 动 能 力力 上 的 差 异 构构 成 所 得 税 理理 论 研 究 的 中 心 议题 。 按 照 莫莫 里 斯 的 观 点 , 如 果果 政 府 在 对 个 人 征 收 所 得 税 之 前前 , 能 够充 分 了 解 每 个 人 的 实 际 收 入 情 况 , 确 切 地 说 , 即 政 府 能 够 掌 握 每 个纳 税 人 的 实 际 能 力力 的 差 别 , 那 么 , 就 可 以 针 对 不 同 实 际 能 力力 的 个 人及 实 际 收 入 征 收 不 同 的 税 , 这 样 , 既 可 以 保 证 社 会 公 平 , 同 时 也 保证 了 政 府 的 税 收 来来 源 。 然 而 , 现 实 状 况 是 政 府 与 个 人 之 间 在 个 人 实际 能 力力 水 平 上 的 差 别 信 息 是 非 对 称 的 , 有 能 力力 的 个 人 往 往 存 在 伪 装成 能 力力 低 的 个 人 以 获获 得 最 大 收 益 ( 少 征 税 或 免 税 ) 的 刺 激激 , 因 此 ,政 府 执 行 什 么 样 的 税 收 政 策 , 成 为 个 人 是 否 愿 意 显 示 或 显 示 多 少 个人 实 际 能 力力 信 息 的 激激 励 工 具 。 或 者 说 , 在 不 失失 一 般 性 原 则 下 , 个 人是 否 显 示 或 显 示 什 么 样 的 有 关 个 人 能 力力 的 信 息 , 依 赖赖 于 政 府 制 定 什么 水 平 的 税 率率 。有 趣趣 的 是 , 莫莫 里 斯 研 究 之 初 , 希 望 证 明 对 能 力力 高 的 个 人 征 收 更201
第 四 章委 托 代 理理 与 激激 励多 的 税 收 , 或 者 说 , 为 累 进 税 提 供 精 美 的 数 学 证 明 , 但 结 果果 却 相反 。 莫莫 里 斯 证 明 的 一 般 结 论 ( 与 福 利 函 数 无 关 ) 认 为 :(1) 边 际 税 率率 在 0 与 1 之 间 。(2) 在 许 多 情 况 下 , 边 际 税 率率 在 中 等 收 入 区 达 到到 最 高 , 而 在 高收 入 区 和和 低 收 入 区 较 低 。 这 与 实 际 税 率率 正 好好 相 反 。(3) 由 于 信 息 非 对 称 , 最 高 收 入 的 边 际 税 率率 应 为 零 , 即 应 对 最高 能 力力 的 个 人 的 边 际 收 入 不 征 收 任 何 税 收 。 对 于 任 何 不 包 含 最 高 收入 者 的 边 际 税 率率 为 零 的 税 制 , 可 以 修 改 到到 使 之 为 零 , 这 一 修 改 过 程是 帕 累 托 最 优 化 的 过 程 。 后 来来 的 工 作 也 表 明 , 拥 有 私 人 信 息 的 个 人必 须 拥 有 一 定 的 信 息 租 金 权 力力 , 如 果果 社 会 通 过 制 度 或 规 则 剥剥 夺夺 这 种权 力力 , 则 可 能 降 低 整 个 社 会 福 利 。(4) 最 优 税 结 构构 近 似 线 性 , 即 边 际 税 率率 不 变 , 有 一 个 免 税 水平 , 在 此 水 平 以 下 应 实 行 免 税 ( 即 补 贴 ), 即 最 优 化 要 求 一 个 正 的失失 业 水 平 , 那 些 选 择 完 全 不 工 作 的 人 得到到 一 个 补 贴 。 结 果果 , 那 些 生 产 率率 很 低 的人 就 会 发 现 工 作 是 不 值 得 的 。(5) 边 际 税 率率 相 当 低 。(6) 所 得 税 作 为 现 实 活 动 中 缩 小 社会 成 员员 收 入 差 距距 的 工 具 , 其 效 果果 并 不 明显 , 甚 至 很 小 。图 4 -14 最 优 所 得 税 设 计最 高 能 力力 者 被 征 边 际 税 率率 为 零 , 中 等 收 入 区 的 边 际 税 率率最 高 。我 们 用 图 4 -14 的 形 式 近 似 地 表 示莫莫 里 斯 的 上 述 结 论 。假 设 全 社 会 由 高 生 产 率率 者 和和 低 生 产率率 者 组 成 , 各 占 50%, 高 生 产 率率 者 每 小时 生 产 2 单 位 , 低 生 产 率率 者 每 小 时 生 产 1 单 位 。 政 府 征 收 1 单 位 税收 既 可 满 足足 其 需 求 。 在 信 息 对 称 条条 件 下 , 高 生 产 率率 者 工 作 1 小 时 ,生 产 2 单 位 。 低 生 产 率率 者 工 作 1 小 时 , 生 产 1 单 位 。 由 于 信 息 对 称 ,政 府 了 解 谁 是 高 生 产 率率 者 , 因 此 , 一 般 会 向 高 生 产 率率 者 课 以 1 单 位作 为 税 收 , 保 证 收 支 与 社 会 公 平 。 高 生 产 率率 者 税 后 收 益 为 1 单 位 ,低 生 产 率率 者 由 于 政 府 免 征 税 , 故 税 后 收 益 也 为 1 单 位 。 结 果果 , 政 府202 信 息 经 济 学 Economics of Information
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