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política de impuestos a productos de tabaco en América Latina
Existen dos antecedentes que apuntan a objetivos
cuantificables en los aumentos de impuestos:
el Banco Mundial en 1999 4 recomendó que los
impuestos al tabaco globalmente considerados
debían ser entre dos tercios y cuatro quintos
del precio al consumidor. Más recientemente el
Informe sobre administración fiscal de la OMS 2
recomienda alcanzar un impuesto específico a los
productos de tabaco (sin considerar el agregado
de otros impuestos al consumo como el Impuesto
al Valor Agregado, IVA) de un 70% del precio final
al consumidor.
El manual recomienda como buenas prácticas
contemplar el impacto de la inflación en forma
automática (por posible pérdida del valor real del
impuesto y precio en los sistemas con componentes
específicos en la base de tributación) y enfrentar con
mayores aumentos del impuesto el incremento en
los ingresos de los hogares en términos reales
Ningún país de la región ha alcanzado el 70%
de presión fiscal del impuesto al tabaco sobre el
precio final, y la mayoría está muy lejos de dicho
objetivo
El reciente Informe mundial de la OMS 1 informa
que sólo cuatro países de la región (Uruguay,
Venezuela, Chile, Argentina) tienen una presión
global de impuestos sobre el precio al consumidor
superior al 70%,* incluye impuestos al tabaco e IVA
y otros impuestos que tienen incidencia sobre el
mismo. Esto contrasta por ejemplo con la región
Europa de la OMS donde la mayoría de los países
ya están en ese nivel de presión fiscal.
Pero resulta útil evaluar el avance y no sólo la
situación puntual respecto del objetivo. Sólo seis
países de la región latinoamericana han mostrado
políticas fiscales respecto del tabaco con algún
grado de alineamiento a lo dispuesto por el CMCT
OMS y las políticas fiscales más efectivas para el
control de la epidemia. Pero no ha sido total y en
particular ninguno tiene un compromiso objetivo
respecto a presión fiscal o una política de largo
plazo al respecto.
Ecuador: en noviembre 2011 Ecuador fortaleció
su política con base en un aumento del impuesto
específico de 0.08 dólares por cigarro, valor
ajustable por índice de precios al consumo cada
seis meses. La presión fiscal del impuesto sobre
el precio final es de 64% y globalmente sumando
el IVA superior al 75%. La política del control del
tabaco es un elemento importante que impulsó
este aumento.
Brasil:* cambios en la ley en agosto 2011 y su
reglamentación en diciembre pasado incluyen
un aumento en la base específica y ajustes por
inflación así como aumentos en el componente
ad valorem. La nueva política tenderá a unificar el
impuesto pagado por las marcas más baratas de
cigarros y las de mayor precio, enfrentando además
el problema de la mayor asequibilidad
Estos aumentos que regirán desde mayo 2012
hasta 2015, determinarán una subida de la presión
fiscal de alrededor de 60% sobre el precio al
consumidor hasta 69% en 2015.
Esta nueva política responde a un cambio
sustancial a la aplicada anteriormente por la
Receita Federal y los gobiernos brasileños. En
efecto, durante la década pasada permitieron que
impuestos y precios de los cigarros se redujeran en
términos reales con el fin de que las marcas baratas
pudieran enfrentar al contrabando de origen
paraguayo. Esta política fracasó y las autoridades
brasileñas con la nueva normativa de finales de
2011 la dejaron de lado. Un importante cambio,
ya que existió una toma de conciencia en Brasil
de que bajar los impuestos no funciona como
un instrumento para combatir el contrabando y
esto es un gran antecedente para los países de la
región.
Panamá: este país aumentó fuertemente la tasa
del impuesto a los cigarros a finales de 2009 llevándola
al 100% de la base imponible (el precio
fijado por el fabricante o importador para la venta
al detalle). El mínimo del impuesto se fijó en 1.50
balboas (equivalente a 1.5 dólares); con estos
cambios el precio de las marcas más vendidas se
ubicó en alrededor de cuatro dólares, el más alto
en la región.
Estos aumentos impulsados por el Ministerio de
Salud y aceptados por el Ministerio de Finanzas y el
parlamento, ubican a Panamá como uno de los países
* Desde noviembre 2011 Ecuador se agrega a esta lista.
* Discusión con base en “The Brazilian case”, working paper
de Roberto Iglesias, enero 2012.
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