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política de impuestos a productos de tabaco en América Latina
país de precios e impuestos más bajos de la región
y de los menores en el mundo) y logró revertir el
aumento en el poder judicial.
En los demás países de la subregión no han
existido cambios significativos en las políticas
fiscales sobre productos de tabaco.
Colombia:* El impuesto específico en 2010 quedó
por ley 1393 en COP 570 por cajetilla de 20
cigarros. El valor se ajusta anualmente por IPC de
manera que el nivel en 2011 fue de 584,76.
En la reforma de 2010 se estableció un impuesto
adicional, una sobretasa ad valorem de 10 por
ciento.
Si se observa el impacto sobre el precio de los
cigarros de más de dos mil pesos por cajetilla,
claramente la carga impositiva se redujo con esta
reforma de 2010 (este rango pagaba en 2007 un
específico de 800 pesos por cajetilla).
Además, las tabacaleras se están aprovechando
de que el sistema haya pasado de específico a mixto
para sacar marcas baratas al mercado colombiano.
En resumen, la reforma no sólo no modificó la presión
fiscal sino que la redujo para muchas marcas y
contribuyó a bajar los precios medios al detalle.
2. Tendencias generales de fiscalización
en los países de AL, no van en la dirección
de aumentos en los impuestos específicos
al consumo del tabaco
El escaso interés de la mayoría de los gobiernos
en la región, respecto de aumentar los impuestos
y precios de acuerdo con la política establecida en
un convenio internacional como es el CMCT OMS
del que casi todos son firmantes hace ya más de
seis años, tiene diversas posibles causas
Una es la preocupación por el posible aumento
del contrabando, aun cuando existe evidencia suficiente
2 que esos aumentos no afectan el impacto
sanitario positivo y recaudatorio del aumento de
los impuestos. Pero la industria insiste y tiene
mucho lobby. Además, no hay casi investigación
sobre el comercio ilegal de cigarros en la región. ‡
* Se agradece a la doctora Blanca Llorente de la Universidad
Sergio Arboleda de Bogotá por la aclaración de este punto.
‡
Con la excepción de un estudio de los países del Mercosur
en 2009. Illegal trade in tobacco in Mercosur countries. Alejandro
Ramos. Centro de Investigación de la Epidemia del
Tabaquismo, CIET, Uruguay. Working Paper. June 2009.
Otra preocupación es el posible impacto sobre la
inflación. Cuando no existe indexación de las bases
imponibles específicas y transcurre un tiempo considerable
entre los incrementos de los impuestos,
un incremento en el monto específico del impuesto
tendría impacto significativo en muchos países en
el índice de precios al consumo y el Poder Ejecutivo
y los ministerios de finanzas se verían complicados
para solicitar nuevos aumentos.* ,‡
Cabe consignar que las tabacaleras suelen
aumentar más los precios que lo derivado de los
aumentos de impuestos y esto agrega más incertidumbre
aún a los ministerios de finanzas respecto
del impacto inflacionario en el corto plazo.
Pero vale la pena analizar una causa más profunda:
el aumento de los impuestos específicos al
consumo no es la prioridad dentro de las políticas
de reforma tributaria de los últimos 10 años en la
región.
De acuerdo al análisis especializado más reciente
3 en la región y a partir del análisis de lo ocurrido
en un conjunto importante de países (Argentina,
Brasil, México, Uruguay, Perú, Colombia, Guatemala,
Venezuela, República Dominicana, El Salvador,
Costa Rica y Chile), existe desde 1990 y hasta
2009 una tendencia creciente en el aumento de la
presión fiscal global (4.3%), definida como el total
de los ingresos por impuestos sobre el Producto
Interno Bruto, PIB.
Esta tendencia se apoyó en el aumento del IVA
como impuesto al consumo general en la década
de los noventa y luego relativamente más en el
aumento en los últimos años de los impuestos a
la renta de las empresas y la incorporación, donde
no existía, del impuesto a la renta personal:
El peso relativo total de los impuestos de consumo
sobre el PIB permaneció relativamente estable durante
el periodo entre 1990 y 2009, pero en total, la
proporción de los impuestos de consumo general aumentó
considerablemente en 11 puntos porcentuales
entre 1990 y 2009, mientras que los impuestos de
* Los países de la región no han seguido todavía el ejemplo de
algunos europeos como Francia y Bélgica donde los productos
del tabaco se excluyen en los índices utilizados para ajustar
convenios laborales y de distinto tipo.
‡
Este es el caso de la reticencia actual de las autoridades
económicas en Uruguay en ajustar la base imponible del
impuesto y de la postergación hasta mayo del presente año
del aumento en Brasil aprobado en diciembre de 2011.
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