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Comercio ilícito de productos de tabaco en México
adquirieron cigarros para ellos mismos (50.5%, IC95%: 48.0-53.1); un
11% adicional (IC95%: 9.7-12.3) compró Marlboro blancos (estimaciones
propias).
14. Waters H, Sáenz de Miera B, Ross H, Reynales-Shigematsu LM. La
economía del tabaco y los impuestos al tabaco en México. París: Unión
Internacional contra la Tuberculosis y Enfermedades Respiratorias,
2010.
15. Ver en este llibro Sáenz de Miera Juárez B. Impuestos al tabaco en
México: análisis del periodo 2006-2012.
16. De acuerdo con la GATS, había 10.7 millones de fumadores actuales
de cigarros de 15 años y más en el país, en 2009 (estimaciones
propias).
17. De acuerdo con la ENA, había 17.3 millones de fumadores activos
de 12 a 65 años en el país, en 2011 (estimaciones propias).
18. Shafey O, Eriksen M, Ross H, Mackay J. El atlas del tabaco, Atlanta:
Bookhouse Group, Inc, 2009.
19. Ramos A. Illegal trade in tobacco in Mercosur countries, documento de
trabajo del Centro de Investigación sobre la Epidemia de Tabaquismo
(CIET), Montevideo: CIET, junio de 2009.
20. World Customs Organization. Customs and Tobacco Report 2010.
Bruselas: World Customs Organization, 2011.
21. Artículos 103 a 106 del Código Fiscal de la Federación.
22. Artículo 223 de la Ley de Propiedad Industrial.
23. Artículos 7 a 29 del RLGCT.
24. De acuerdo con el artículo 9 del Reglamento de la LGCT, esta licencia
no es exclusiva de los importadores de tabaco, sino también de los
productores y fabricantes de estos productos.
25. Artículos 9 y 15.
26. Artículo 16 del RLGCT.
27. Artículo 14 del RLGCT, fracción I: solicitud debidamente requisitada,
en su caso original o copia certificada del acta constitutiva, acreditación
de personalidad jurídica, carta de representación o distribuidor
legalmente validada en su caso, registro federal de contribuyentes,
comprobante de pago de derechos en la forma autorizada por la
Secretaría de Hacienda y Crédito Público
28. Artículo 14 del RLGCT, fracción II: instalaciones adecuadas que
aseguren la higiene, el orden, la seguridad en el desarrollo de las
actividades, el proceso de fabricación o de almacenamiento de
los productos del tabaco, el control de procesos de acuerdo a sus
actividades y la documentación respectiva, en los términos que
establezcan las normas correspondientes.
29. Los requisitos que impone el artículo 20 del RLGCT son: 1) Constancia
expedida por la autoridad competente del país de origen en el que
se indique que el producto de tabaco fue fabricado en el país de
origen, su composición fisicoquímica, el lugar de procedencia, con
vigencia por lote o por certificado de libre venta que mencione
que se consume este producto sin restricción en el país de origen;
2) Copia de licencia sanitaria del establecimiento; 3) Original de la
etiqueta de origen; 4) Original de la etiqueta con la que se comercializará
en México; 5) Comprobante de pago de derechos.
30. Los requisitos de la solicitud, de acuerdo con el artículo 26, son: 1)
Copia del pedimento de exportación; 2) Factura de exportación
con la cantidad, el nombre y domicilio, completo del destinatario;
3) Carta de rechazo emitida por la autoridad competente en la
cual se indique el motivo; 4) Carta del importador donde indique
cantidad, destino, uso del producto y lote; 5) Etiquetas con la que
comercializará el producto en México, en su caso, 6) Comprobante
del pago de derechos.
31. Artículo 48 de la LGCT. Las multas pueden variar desde cuatro mil
hasta diez mil veces el salario mínimo general diario vigente en la
zona económica de que se trate.
32. Artículo 23 del RLGCT.
33. Estas son las medidas de seguridad que establece la Ley General de
Salud en su artículo 404, principalmente.
34. Las que mencione el artículo 48.
35. Artículo 70 del Código Fiscal de la Federación.
36. Artículo 176 de la Ley Aduanera.
37. Se le llama cuotas compensatorias a aquellas que se aplican a las
mercancías importadas en condiciones de discriminación de precios
o de subvención en su país de origen, conforme a lo establecido en
la Ley de Comercio Exterior, artículo 3, fracción III.
38. El pedimento aduanal es un comprobante fiscal con el que se
demuestra que se han pagado todas las contribuciones ante la
autoridad aduanera por la entrada y/o salida de mercancías hacia
o desde el territorio nacional.
39. Estas se encuentran reguladas, principalmente, en la Ley de Comercio
Exterior.
40. Los recintos fiscales son aquellos lugares en donde las autoridades
aduaneras realizan indistintamente las funciones de manejo, almacenaje,
custodia, carga y descarga de las mercancías de comercio
exterior, fiscalización, así como el despacho aduanero de las mismas.
Artículo 14 de la Ley Aduanera.
41. Se encuentran en el artículo 177. Estos supuestos son ejemplos de
hechos que en si no presentan ningún tipo de ilicitud y, por ende,
ningún tipo de sanción, pero que representan ciertas sospechas,
pues se pueden asociar o actuar como mecanismos para cometer
alguna infracción de las que regula el artículo 178. Sólo por mencionar
algunas: el descargo oculto o subrepticio de mercaderías
extranjeras, la introducción de mercancías ocultas para que pasen
inadvertidas, o la introducción por lugares no autorizados.
42. Fracciones I, II, IV, V, VI VII, VIII, IX, X del artículo 178 de la Ley
Aduanera.
43. Fracción III de artículo 178 de la Ley Aduanera.
44. Artículo 156 de la Ley Aduanera.
45. Esto lo menciona el artículo 145 de la Ley Aduanera. El consejo
será integrado por instituciones filantrópicas y representantes de
las cámaras y asociaciones de contribuyentes interesadas en la
producción y comercialización de estas mercancías, en este caso,
productos derivados del tabaco.
46. Artículo 16, fracción I, de la LGCT.
47. Artículo 17, fracción I, de la LGCT.
48. Artículo 55 de la LGCT.
49. Reglamento de la Comisión Federal para la Protección de Riesgos
Sanitarios. Artículo 3, fracción I, inciso f.
50. Artículo 102, fracciones I, II y III del CFF.
51. Artículo 103 del CFF.
52. Artículo 103, fracciones I, III, VI.
53. Esto se encuentra regulado en el artículo 105 del CFF, además de
que la jurisprudencia le ha otorgado el nombre de “contrabando
equiparado” a los supuestos que contiene dicho artículo. En el
caso de la fracción primera se presenta la siguiente jurisprudencia:
“Contrabando equiparado previsto en el artículo 105, fracción I,
del Código Fiscal de la Federación. no se configura esta hipótesis
delictiva tratándose de vehículos de motor (legislación vigente a
partir del 1 de enero de 2004)”, registro 176349, localización: novena
época, instancia: Tribunales Colegiados de Circuito.
54. Fracción I del artículo 105 del CFF.
55. Fracción IV del artículo 105 del CFF.
56. Fracción X, artículo 105 del CFF.
57. El delito de robo en los recintos fiscales se tipifica en el artículo 115
del CFF.
58. Se debe recordar, primero, que la fracción I del delito de contrabando
menciona la omisión de pago de impuestos para configurar el delito.
Ahora bien, sobre esta omisión es que se debe hacer la estimación
del perjuicio.
59. Artículo 92 del CFF. El artículo 102 menciona excepciones específicas
en las que no se debe formular la querella.
60. Las sanciones y los montos los establece el artículo 104 del CFF.
61. Existen otros supuestos relativos al monto omitido que se encuentran
regulados en el artículo 102 del CFF.
62. Artículo 223 de la LPI.
63. El ejercicio de la acción penal se refiere a la facultad que tiene el
Ministerio Público para presentar ante el juez la acreditación del
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