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Comercio ilícito de productos de tabaco en México
ductos de tabaco a tener licencias para el tránsito
internacional de esta mercancía, así como permisos
únicos por cada importación o exportación. 23 La
LGCT también establece sanciones para otro tipo
de comercio ilícito: la venta por unidad y la venta
de productos derivados del tabaco a menores.
En el caso de los delitos mencionados, cada una
de sus regulaciones prevé la posibilidad de iniciar
tanto procesos administrativos como penales, dependiendo
de las circunstancias en que se den los
hechos ilícitos (cuadro V). Aclarado lo anterior,
primero se explican las posibles medidas administrativas
que se puedan tomar y, posteriormente, se
habla de los procesos y las sanciones penales.
Medidas administrativas
Regulación no fiscal de la importación y exportación
de productos derivados del tabaco
La LGCT tiene un breve apartado en el que, de
manera general, establece las obligaciones o lineamientos
para combatir el comercio ilícito. Sin
embargo, el reglamento de la ley establece mecanismos
más detallados. La principal regulación
tiene que ver con la importación y exportación
de productos de tabaco. De acuerdo con el Reglamento,
existen dos requisitos administrativos
obligatorios para la importación de mercancías:
la adquisición de una licencia y de un permiso
sanitario.
La licencia se otorga a importadores de productos
del tabaco, 24 puede tener una temporalidad de
tres años y ser renovada si se siguen cumpliendo
con las normas. 25 El órgano facultado para expedir
estas licencias es la Comisión Federal para la
Protección de Riesgos Sanitarios (Cofepris) 26 y sus
requisitos para otorgarlas son de dos tipos: administrativos
y técnicos. Los primeros se refieren a
la persona moral: inscripción como contribuyente
en la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
entre otros. 27 Los técnicos se refieren a la higiene,
el orden y demás aspectos sanitarios que deben
cumplir como empresas. 28
Además de las licencias, cada uno de los importadores
debe solicitar permisos únicos a cada
importación. Este permiso se otorga al cumplir
con los requisitos que pide el Reglamento. 29 Su
finalidad es corroborar que la mercancía que se
pretende importar es la que realmente llega al
Estado mexicano. Así, en caso de que no correspondan
los productos mencionados en el permiso y
aquello que regula la autoridad sanitaria (tamaño,
cantidad, marca, pictogramas, leyendas de empaquetado
y etiquetado, entre otros) se deberá pedir
un permiso sanitario previo de importación por
retorno de mercancía 30 y ser acreedor de las sanciones
correspondientes. 31 El retorno de mercancía
aplica también para exportadores, es decir, puede
interpretarse también para productores nacionales
que exportaron sus productos y fueron rechazados
por otro país.
La importancia de estas regulaciones es que
todos los productos que no cuenten con los permisos
que mencionan dichas normas se considerarán
ilícitos 32 y, por ende, se deberán aplicar las medidas
de seguridad correspondientes, cuyo ejemplo más
claro es el aseguramiento y destrucción de estos
productos. 33 De igual manera, se deberá aplicar
una multa de 4 mil hasta 10 mil veces el salario
mínimo vigente. 34 La Secretaría de Salud puede
pedir muestras y analizar los productos del tabaco.
Si no cumplen con las normas de la ley, entonces
se aplican las sanciones citadas.
Regulación de índole fiscal de la importación
y exportación de productos derivados del tabaco
Las sanciones administrativas de índole fiscal
se pueden encontrar, principalmente, en la Ley
Aduanera. Ésta se encarga de las regulaciones
sobre la importación y exportación de bienes. Por
lo tanto, impone obligaciones específicas para su
entrada y salida, así como sanciones en el caso de
incumplimiento. Vale la pena subrayar que estas
sanciones son independientes de las que pudiera
imponer una autoridad judicial después de un
proceso penal. Así, para una misma conducta se
podrían aplicar tanto sanciones administrativas
como penales. 35
Los supuestos, es decir, las conductas o acciones
que menciona la Ley Aduanera son diversas. Sin
embargo, a continuación se citan algunos ejemplos
que pueden aplicarse a las mercancías ilícitas derivadas
del tabaco: 36
l Omitir parcial o totalmente los pagos del comercio
exterior o las cuotas compensatorias; 37
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