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política de impuestos a productos de tabaco en América Latina
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República
Dominicana
Guatemala El Salvador Costa
Rica
Perú Colombia Venezuela Chile Brasil Argentina Uruguay México
Impuesto al consumo de tabaco s/PIB
Recaudación fiscal total s/PIB
Figura 1. Comparativo de presión fiscal en países seleccionados de América Latina, 2009
4. Existen problemas profundos en las
administraciones de los sistemas de impuestos
de muchos países de la región: problemas
en los sistemas de información, carencia
de recursos técnicos y presupuestarios,
dificultades políticas para avanzar en reformas
para aumentar la presión fiscal global, mejorar
eficiencia y disminuir evasión
En el trabajo de abogacía y apoyo técnico a diversos
países de la región se han constatado problemas
diversos:
l En algunos países la legislación fiscal y la reglamentación
(incluso la propia Constitución
en algún caso) están redactadas de forma que
pueden ser usadas judicialmente por empresas
interesadas en bloquear aumentos de impuestos.
Esto ha ocurrido en Guatemala y Paraguay
recientemente.
l En varios países de la región el grado de desarrollo
de las administraciones fiscales es todavía
insuficiente lo que limita la capacidad de control
de los impuestos existentes (problemas con los
sistemas de información fiscal y por tanto ausencia
de seguimiento y control, formularios de declaraciones
juradas con información insuficiente,
ausencia de auditorías presenciales, etcétera).
Esto desalienta los cambios en los impuestos por
las dificultades administrativas, informáticas y
gerenciales que se derivan de cualquier cambio
que implique una carga adicional.
l En estos casos las reformas fiscales se imponen,
pero las debilidades políticas y la falta de
conciencia sobre estos problemas en los parlamentos
es un elemento adicional que limita el
cambio. Aumentar el impuesto al tabaco implica
generalmente una nueva ley (salvo en Uruguay
y Brasil donde la base imponible puede ser
ajustada por Decreto), lo que implica apoyos
parlamentarios no siempre dispuestos y donde
la industria se mueve muy bien para desactivar
los aumentos.
l A todo esto se agrega la informalidad, corrupción
y el contrabando de forma que las
administraciones fiscales se ven a la defensiva
y con necesidad de priorizar políticas de corto
plazo para justificar políticamente su actuación.
El aumento del impuesto al tabaco en estos
casos puede ser parte de un paquete donde se
aumentan varios selectivos (como el alcohol, no
alcohólicas, etcétera), pero las razones sanitarias
se diluyen o no existen en estos aumentos
(Chile, Colombia, etcétera).
Conclusiones
Este análisis no tiene el objetivo de desalentar
la búsqueda de incrementos al impuesto a los
productos de tabaco sino de otorgarle un toque
realista y regional al tema y ubicarlo dentro de una
reforma más amplia de la tributación en muchos
países de la región.
Para esto hay que aceptar que para muchos
países hay que aumentar la presión fiscal global,
mejorar la eficiencia, reducir la evasión fiscal para
que, en particular los de menor desarrollo relativo
de la región, puedan adquirir los recursos para
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