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POLÍTICAS PARA EL CONTROL DEL TABacO EN MÉXICO
Definiciones de los delitos de contrabando
y contrabando equiparado
El contrabando es un delito fiscal que prevé, en
su forma original, sanciones a la importación o la
extracción de mercancías del país cuando:
l No se paguen, de manera parcial o total, las
contribuciones o cuotas compensatorias;
l Se haga sin el permiso de la autoridad competente;
o
l La importación o extracción se encuentre prohibida.
50
Además, existen supuestos que hacen presuponer
este delito. 51 Ejemplo de esto son:
l El descubrimiento de mercancías extranjeras
sin la documentación aduanera que acredite
que las mercancías se sometieron a los trámites
necesarios.
l La ausencia de justificación para mercancía que
faltara o sobrara al efectuarse las descargas del
transporte.
l El descubrimiento de mercancías extranjeras a
bordo de una embarcación en tráfico mixto sin
documentación alguna. 52
Por otro lado, el delito de contrabando equiparado
se refiere a las conductas que no encuadran
en la tipificación clásica del contrabando pero se
considera que no deben quedar impunes y se sancionan
con las mismas penas que el contrabando. 53
Algunas de estas conductas son:
l La enajenación, adquisición, el comercio o
posesión de mercancía extranjera que no sea
para uso personal, sin la documentación que
compruebe su estancia legal en el país, o sin
el permiso previo de la autoridad federal
competente; 54
l La tenencia de mercancías extranjeras de tráfico
prohibido; 55
l Si se trata del exportador o productor de mercancías,
cuando certifique falsamente su origen
con el objeto de que se importen bajo trato
arancelario preferencial a territorio de un país
con el que México tenga suscrito un tratado o
acuerdo internacional; 56
l La introducción de mercancías a otro país desde
el territorio nacional omitiendo el pago total o
parcial de los impuestos al comercio exterior
que en ese país correspondan.
Proceso penal para los delitos de contrabando
y contrabando equiparado
Antes de iniciar cualquier tipo de acción penal en
el caso de los delitos de contrabando y contrabando
equiparado es necesario que la Secretaría
de Hacienda y Crédito Público (SCHP) genere
una querella, declare al fisco federal que hubo un
perjuicio (esto únicamente en el delito de contrabando
y de robo en los recintos fiscales) y formule
su declaratoria. 57-59
Además, al tratarse de daños cuantificables,
la SHCP deberá estimar el perjuicio dentro de la
querella o de la declaratoria. Así, la presentación
de esta querella es independiente de las posibles
infracciones administrativas que pudieran estar
en proceso. La finalidad de ésta es dar aviso al
Ministerio Público Federal del delito para que éste
inicie un proceso judicial en el cual se podrían establecer
sanciones penales (privación de la libertad
y determinados montos por el concepto de multa,
dependiendo del perjuicio que haya sufrido el fisco
federal). 60
Otro requisito para que pueda presentarse la
querella es que el monto de la omisión exceda
$123,440.00 pesos o el 10% de los impuestos
causados (lo que sea mayor). De lo contrario, la
SHCP no podrá generar su declaratoria y, por ende,
no se podrá iniciar un proceso penal. 61
Definición del delito de falsificación de marcas
El delito de falsificación de marcas reguladas por
la ley se encuentra previsto en el artículo 223,
fracción II, de la LPI. Éste se define simplemente
como la falsificación, en forma dolosa y con el fin
de especular comercialmente, de marcas que se
encuentren protegidas por la ley. En la siguiente
fracción se mencionan otros supuestos que están
relacionados con este delito: también están sancionados
la producción, almacenamiento, transportación,
introducción al país, distribución o venta
de productos falsificados. Asimismo, si se proveen
materias primas o insumos para la producción de
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