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POLÍTICAS PARA EL CONTROL DEL TABacO EN MÉXICO
consumo específico vieron su cuota de declinar por
13 puntos porcentuales respecto al mismo periodo
(op. cit., p. 19).
Esto presenta una complicación hasta ahora
no discutida ni analizada específicamente en la
comunidad del control del tabaco en la región latinoamericana.
En efecto, no sólo hay que apuntar
a un incremento de un impuesto específico como
el del tabaco sino que hay que enfrentar a una
tendencia en las reformas fiscales de la región que
no fortalece en general la apuesta a los impuestos
específicos al consumo, a pesar de que en parte
pueden verse como un instrumento para moderar
los efectos regresivos en la distribución del ingreso
del Impuesto al Valor Agregado en la distribución
del ingreso.
Ejemplos existen varios. En Paraguay el Ministerio
de Finanzas ha tenido como prioridad desde
2008 en obtener del parlamento una aceptación
del impuesto a la renta de las personas físicas, por
lo que los esfuerzos para aumentar el impuesto a
los cigarros y en general los impuestos al consumo
(incluido el IVA, que tiene una tasa de 10%) han
quedado con menor nivel de prioridad.
En Uruguay la reforma de la tributación de julio
de 2007 introdujo el IVA al tabaco pero redujo el
impuesto específico a dichos productos para neutralizar
en parte el impacto del aumento del IVA sobre
los precios al consumidor. El objetivo principal
de esta reforma fue la introducción del impuesto
a la renta de las personas; puede afirmarse que
la inclusión del IVA a los cigarros y productos del
tabaco era una materia pendiente en el Uruguay,
y que la reducción del impuesto específico a los
cigarros y productos de tabaco que se realizó en
forma simultánea al aumento del IVA fue principalmente
una contemplación de las demandas de la
industria para que el aumento de la presión fiscal
global no fuera tan fuerte.
Esto demuestra que existen resistencias a utilizar
el instrumento fiscal para el control de tabaco
aun en aquellos países que lideran esta estrategia
en la región.
Dentro de un proceso de reforma fiscal en
diversos países de la región el aumento en el IVA
donde aún es bajo tendría mayor prioridad. En
esta línea, se observa que donde la presión fiscal
respecto del PIB es menos de la mitad que en los
países donde es más alta en la región, el IVA tiene
tasas menores al 15% (Guatemala, El Salvador,
Paraguay, Honduras, Nicaragua, Bolivia, Honduras,
etcétera).
Es probable que las autoridades de varios países
ubiquen entonces aumentar el IVA como estrategia
prioritaria (en caso de involucrarse en una
reforma fiscal, los que mucho no harán, ver punto
siguiente) siguiendo la tendencia ya observada en
los demás países de América Latina desde 1990 y
esto relegue en sus prioridades los aumentos de
los impuestos al consumo específico y entre ellos
el tabaco. Esto afectaría la política de aumento de
impuestos al tabaco en países de menor desarrollo
relativo de la región.
En los de mayor desarrollo sencillamente los
impuestos específicos importan menos, siguiendo
la tendencia de hace muchos años.
3. Los países que tienen impuestos bajos
al tabaco, también tienen baja presión fiscal
global respecto del PIB
En general (figura 1) se observa una relación directa
entre bajo nivel de presión fiscal del impuesto
al tabaco y bajo nivel de presión de la recaudación
total respecto del PIB. Hay excepciones hacia arriba
con Venezuela y Chile y hacia abajo con Brasil.
Esto indicaría que los impuestos bajos a los productos
del tabaco en varios países son tales, no por
una estrategia específica con respecto a los mismos
sino porque existe baja presión fiscal global. Esto
ocurre en un conjunto de países pequeños o con
bajo PIB global de la región.
Una política de subir los impuestos al tabaco
chocará contra una tendencia a no subir los impuestos
de ningún tipo. Esto es típico de algunos
países pequeños y de bajo desarrollo económico y
social de la región donde existen limitaciones constitucionales
o legales importantes y resistencia de
los parlamentos a cualquier aumento de la presión
fiscal, aun cuando sean bajas comparativamente
en el continente.
El estudio de la OCDE y la información sobre
presión fiscal de los productos del tabaco en 12
países de la región da pistas positivas al respecto.
Pero no son concluyentes aún.
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