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Comercio ilícito de productos de tabaco en México
l No contar con el permiso de las autoridades o
la firma electrónica en el pedimento 38 que demuestre
el descargo total o parcial del permiso
antes de realizar los trámites del despacho
aduanero; 39
l Importar o exportar mercancía prohibida;
l Extraer o intentar extraer bienes de los recintos
fiscales 40 sin que se tenga la facultad legal para
hacerlo;
l Desviar mercancías extranjeras de las rutas
fiscales en el tránsito internacional o transportarlas
en medios distintos a los autorizados para
el tránsito interno o nacional;
l No acreditar la documentación aduanal necesaria
para la estancia o posesión de las mercancías.
De igual manera, no contar con los
documentos sobre los trámites previos para la
introducción o extracción de mercancías.
Además, existen supuestos en los que se presume
que son cometidas las infracciones mencionadas.
41 Las sanciones que prevé esta ley son multas
que se determinan con base en los porcentajes de
la evasión fiscal que se haya causado 42 o en un
intervalo fijo para que la autoridad administrativa
decida. 43 Ante cada supuesto de infracción existe
una multa específica.
En caso de que las autoridades aduaneras, durante
los procesos de importación, se encuentren
con mercancía ilícita, tienen la obligación de entregársela
a las autoridades correspondientes. 44 En
caso de violar derechos de autor u omitir el pago
de las contribuciones necesarias, corresponde a
la Procuraduría Federal de la República; en caso
de no cumplir con las disposiciones sanitarias
(pictogramas, leyendas en el empaquetado, reglas
de etiquetado, entre otros), principalmente las
mencionadas en la LGCT, se deberá hacer cargo la
Cofepris.
El destino de las mercancías ilícitas es variado.
La Ley Aduanera menciona, primero, la devolución
de la mercancía o el traslado de la propiedad hacia
el fisco federal. En el último caso, el SAT podrá
determinar su destrucción, donación, asignación o
venta, dependiendo de lo que determine la SCHC
con la asesoría de un consejo especial. 45 Como se
puede apreciar en el cuadro III, la medida administrativa
que se ha tomado con mayor frecuencia
en el caso de productos de tabaco que no han cumplido
con las disposiciones fiscales en los últimos
años, es su destrucción.
Por último, si bien estas medidas administrativas
son bastante variadas y específicas, lo único que
se pretende en este trabajo es denotar su existencia,
con la finalidad de dar a conocer las posibilidades
que tienen las autoridades de sancionar administrativamente
y de iniciar un proceso penal.
Regulación sobre la venta (venta por unidad
y venta a menores de edad)
En la LGCT se encuentra un apartado específico
que regula la venta, distribución, comercio y suministro
de los productos derivados del tabaco.
Dentro de éste se reglamenta, entre otros aspectos,
la venta por unidad y la venta a menores de edad
de esos productos. Sobre lo primero, la LGCT prohíbe
todo tipo de comercio, venta, distribución o
suministro de cigarros por unidad o de empaques
que tengan menos de 10 gramos o 14 cigarros. 46
Sobre lo segundo, la LGCT prohíbe el comercio,
venta, distribución o suministro a menores, además
de la donación. 47
Todo lo relativo a los procesos administrativos
de impugnación, los procesos de verificación y las
medidas de seguridad en los cuales se basan las autoridades
para determinar si se aplican sanciones o
no, se encuentran en la Ley General de Salud ya que
la LGCT expresamente remite a ella. 48 La autoridad
encargada de realizar las actividades relacionadas
con el control sanitario es la Comisión Federal para
la Protección de Riesgos Sanitarios (Cofepris) 49 en
ayuda de las autoridades estatales, mientras que los
procesos de impugnación administrativos se llevan
ante la Secretaría de Salud.
Medidas penales
Los delitos por los cuales se aplican medidas penales
son el de contrabando, contrabando equiparado
y falsificación de marcas (o piratería). Los dos
primeros se encuentran regulados en el Código
Fiscal de la Federación (CFF), mientras que el tercero
se encuentra regulado en la Ley de Propiedad
Industrial (LPI).
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