Rua Ramiro Barcelos, 892 Centro – Santa Cruz do ... - Dom Alberto

dos créditos do PIS e da COFINS, não foi especificado pelo Contador da empresa
pesquisada, as bases considerados na apuração dos valores relativos
a esses impostos. Desta forma, não se pode precisar a composição destes
créditos.
Tendo em vista que os períodos objetos de análise são diferentes (6 e
12 meses), torna-se prejudicada uma análise quanto a evolução dos tributos
pagos pela organização, bem como a eventual análise sobre a compensação
de créditos excedentes nos demais impostos federais (IRPJ e CSLL). No entanto,
observa-se no Quadro 1 que o ICMS é o tributo mais representativo a
ser pago pela empresa, considerando esta modalidade, nos períodos analisados.
Na seqüência, apresentam-se os tributos recolhidos pela empresa
em virtude da opção pelo sistema de tributação simplificado.
4.2.2 Apuração dos tributos devidos pelo Simples Nacional
Com a opção pela forma de tributação do Simples Nacional, realizada
a partir de 01/07/2007, a empresa passou a recolher, de forma simplificada,
o IRPJ, a CSLL, o PIS, a COFINS, o ICMS e os Encargos Sociais Patronais
(INSS), calculados em alíquota única de acordo com o enquadramento
tributário da organização. Além destes valores pagos, a empresa ainda
recolheu o FGTS, já mencionado anteriormente. O Quadro 2 apresenta a
síntese dos valores recolhidos pela empresa no período analisado.
QUADRO 2 - Impostos devidos pelo SIMPLES NACIONAL (Exercício 2007)
Período Receita Bruta IRPJ CSLL COFINS PIS CPP ICMS Alíquota FGTS TOTAL PAGO
jul/07 R$ 102.131,61
0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10%
R$ 439,17 R$ 439,17 R$ 1.286,85 R$ 306,39 R$ 3.676,73 R$ 3.676,73
ago/07 R$ 75.994,76
0,43% 0,43%
R$ 326,77 R$ 326,77
1,26%
R$ 957,53
0,30% 3,60% 3,10%
R$ 227,98 R$ 2.735,81 R$ 2.355,83
set/07 R$ 76.214,47
0,43% 0,43%
R$ 327,72 R$ 327,72
1,26%
R$ 960,30
0,30% 3,60% 3,10%
R$ 228,64 R$ 2.743,72 R$ 2.362,64
0,43% 0,43% 1,26% 0,30% 3,60% 3,10%
out/07 R$ 102.805,44
R$ 442,06 R$ 442,06 R$ 1.295,34 R$ 308,41 R$ 3.700,99 R$ 3.186,96
nov/07 R$ 89.882,94
0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38%
R$ 413,46 R$ 413,46 R$ 1.240,38 R$ 296,61 R$ 3.541,38 R$ 3.038,04
0,46% 0,46% 1,38% 0,33% 3,94% 3,38%
dez/07 R$ 177.649,99
R$ 817,18 R$ 817,18 R$ 2.451,56 R$ 586,24 R$ 6.999,40 R$ 6.004,56
37
9,12% R$ 439,13 R$ 9.753,51
9,12% R$ 423,27 R$ 7.353,96
9,12% R$ 443,50 R$ 7.394,24
9,12% R$ 486,96 R$ 9.862,78
9,95% R$ 782,91 R$ 9.726,24
9,95% R$ 1.087,45 R$ 18.763,57
TOTAL R$ 624.679,21 R$ 2.766,36 R$ 2.766,36 R$ 8.191,96 R$ 1.954,27 R$ 23.398,03 R$ 20.114,10 R$ 3.663,22 R$ 62.854,30
Fonte: Dados disponibilizados pela Contabilidade da empresa (2010).
O Quadro 2 apresenta, de forma especificada, os valores recolhidos
pela empresa pesquisada, no primeiro período objeto da análise. Inicialmente