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Anhang zur Konzernrechnung
Rechnungslegungsgrundsätze
Assoziierte Gesellschaften
Gesellschaften, auf welche die Gruppe einen wesentlichen Einfluss ausüben kann, werden nach
der Equity-Methode einbezogen. Der Einfluss gilt in der Regel als wesentlich, wenn die Gruppe
Anteile von 20% bis 50% der Stimmrechte hält.
Bei der Equity-Methode werden die Anteile an einem Unternehmen beim Erwerb zu Anschaffungskosten
bilanziert. Nach dem Erwerb wird der Buchwert der assoziierten Gesellschaft jeweils
um den Anteil der Gruppe am Gesamtergebnis und an den eigentümerbezogenen Veränderungen
des Eigenkapitals der assoziierten Gesellschaft erhöht bzw. vermindert.
3.2 Allgemeine Grundsätze
Umrechnung von Fremdwährungen
Die Konzerngesellschaften erstellen ihre Abschlüsse in der jeweiligen Funktionalwährung. Transaktionen
in einer anderen Währung als der Funktionalwährung werden durch die Gesellschaften
zu den jeweiligen Tageskursen erfasst. Kursdifferenzen zwischen dem Abschluss eines Geschäfts
und seiner Erfüllung werden erfolgswirksam verbucht. Am Bilanzstichtag werden monetäre Vermögenswerte
und Verpflichtungen in einer Fremdwährung zu den Stichtagskursen in die Funktionalwährung
umgerechnet, unrealisierte Kursdifferenzen werden über die Erfolgsrechnung verbucht.
Zu historischen Kosten bilanzierte nicht monetäre Posten in einer Fremdwährung werden
mit dem historischen Kurs in die Funktionalwährung umgerechnet. Zum Fair Value bilanzierte
nicht monetäre Posten in einer Fremdwährung werden zum Stichtagskurs in die Funktionalwährung
umgerechnet.
Für die Erstellung der Konzernrechnung werden die auf eine Fremdwährung lautenden Bilanzen
der Konzerngesellschaften zu Stichtagskursen in Schweizer Franken umgerechnet. Für Positionen
der Erfolgsrechnung, des sonstigen Ergebnisses und der Mittelflussrechnung gelangen Durchschnittskurse
für die Berichtsperiode zur Anwendung. Währungsdifferenzen, die aus der Verwendung
von Stichtags- und Durchschnittskursen entstehen, werden als Umrechnungsdifferenzen im
sonstigen Ergebnis erfasst. Beim Verlust der Kontrolle über eine Konzerngesellschaft werden die
vorher im sonstigen Ergebnis erfassten Umrechnungsdifferenzen in die Erfolgsrechnung transferiert.
Geschäftssegmente
Die externe Segmentberichterstattung spiegelt die Organisationsstruktur der Vontobel-Gruppe
und die interne Berichterstattung an das Management, welche die Grundlage für die Beurteilung
der finanziellen Performance der Segmente und die Zuteilung von Ressourcen an die Segmente
darstellt. Die Gruppe besteht aus den drei Geschäftsfeldern Private Banking, Investment Banking
und Asset Management, welche sich nach den für die Kunden erbrachten Produkten und Dienstleistungen
richten und die operativen und berichtspflichtigen Segmente gemäss IFRS 8 darstellen.
Die Support-Einheiten Operations, Finance & Risk und Group Services erbringen zentrale Dienste
für die Geschäftsfelder und werden im Corporate Center zusammengefasst.
Die Erträge und Aufwendungen sowie Aktiven und Verbindlichkeiten werden gemäss der Kundenverantwortung
resp. dem Verursacherprinzip den Geschäftsfeldern zugeordnet. Sofern eine
direkte Zuordnung nicht möglich ist, werden die entsprechenden Positionen im Corporate Center
ausgewiesen. Ausserdem sind im Corporate Center Konsolidierungsbuchungen enthalten.
Die Verrechnung von intern erbrachten Leistungen erfolgt in der Zeile «Dienstleistungen von/an
andere(n) Segmente(n)» als Kostenreduktion beim Leistungserbringer und als Kostenzunahme
beim Leistungsempfänger auf der Grundlage von periodisch neu ausgehandelten Vereinbarungen,
wie sie auch zwischen unabhängigen Drittparteien zustande kommen würden («at arm's
length»).
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
Die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente in der Mittelflussrechnung enthalten die flüssigen
Mittel (Bargeld, Postcheckguthaben und Giro- bzw. Sichtguthaben bei der Schweizerischen
Nationalbank und ausländischen Notenbanken sowie Clearing-Guthaben bei anerkannten Girozentralen
und Clearing-Banken), Forderungen gegenüber Banken auf Sicht sowie zur Veräusserung
verfügbare Geldmarktpapiere der Bilanzposition «Finanzanlagen» mit einer Ursprungslaufzeit
von maximal drei Monaten.
Vontobel-Gruppe, Geschäftsberichte 2010 73