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Anhang zur Konzernrechnung
Rechnungslegungsgrundsätze
3.2 Allgemeine Grundsätze
Umrechnung von Fremdwährungen
Transaktionen in ausländischen Währungen werden zu den jeweiligen Tageskursen verbucht.
Kursdifferenzen zwischen dem Abschluss eines Geschäfts und seiner Erfüllung werden erfolgswirksam
verbucht. Am Bilanzstichtag werden monetäre Vermögenswerte und Verpflichtungen in
Fremdwährung zu den Stichtagskursen umgerechnet und unrealisierte Kursdifferenzen werden
über die Erfolgsrechnung verbucht. Zu historischen Kosten bilanzierte nicht monetäre Posten in
einer Fremdwährung werden mit dem historischen Kurs umgerechnet. Zum Fair Value bilanzierte
nicht monetäre Posten in einer Fremdwährung werden zum Tageskurs umgerechnet. Aktiven und
Fremdkapital von ausländischen Gruppengesellschaften in Fremdwährung werden zu den Bilanzstichtagskursen
umgerechnet, die Positionen der Erfolgsrechnung und der Mittelflussrechnung zu
Jahresdurchschnittskursen. Kursdifferenzen, die aus diesen unterschiedlichen Wechselkursen resultieren,
werden im sonstigen Ergebnis erfasst. Beim Verlust der Kontrolle über eine ausländische
Gruppengesellschaft werden die vorher im sonstigen Ergebnis erfassten Währungsumrechnungsdifferenzen
in die Erfolgsrechnung transferiert.
Geschäftssegmente
Die externe Segmentberichterstattung spiegelt die Organisationsstruktur der Vontobel-Gruppe
und die interne Berichterstattung an das Management, welche die Grundlage für die Beurteilung
der finanziellen Performance der Segmente und die Zuteilung von Ressourcen an die Segmente
darstellt. Die Gruppe besteht aus den drei Geschäftsfeldern Private Banking, Investment Banking
und Asset Management, welche sich nach den für die Kunden erbrachten Produkten und Dienstleistungen
richten. Die Support-Einheiten Operations, Finance & Risk und Group Services erbringen
zentrale Dienste für die Geschäftsfelder und werden im Corporate Center zusammengefasst.
Die Erträge und Aufwendungen sowie Aktiven und Verbindlichkeiten werden gemäss der Kundenverantwortung
resp. dem Verursacherprinzip den Geschäftsfeldern zugeordnet. Sofern eine
direkte Zuordnung nicht möglich ist, werden die entsprechenden Positionen im Corporate Center
ausgewiesen. Ausserdem sind im Corporate Center Konsolidierungsbuchungen enthalten.
Die Verrechnung von intern erbrachten Leistungen erfolgt in der Zeile «Dienstleistungen von/an
andere(n) Segmente(n)» als Kostenreduktion beim Leistungserbringer und als Kostenzunahme
beim Leistungsempfänger auf der Grundlage von periodisch neu ausgehandelten Vereinbarungen
wie sie auch zwischen unabhängigen Drittparteien zustande kommen würden («at arm's
length»).
Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente
Die Zahlungsmittel und Zahlungsmitteläquivalente in der Mittelflussrechnung enthalten die flüssigen
Mittel (Bargeld, Postcheckguthaben und Giro- bzw. Sichtguthaben bei der Schweizerischen
Nationalbank und ausländischen Notenbanken sowie Clearing-Guthaben bei anerkannten Girozentralen
und Clearing-Banken), Forderungen gegenüber Banken auf Sicht sowie zur Veräusserung
verfügbare Geldmarktpapiere der Bilanzposition «Finanzanlagen» mit einer Ursprungslaufzeit
von maximal drei Monaten.
Abgrenzung der Erträge
Erträge für über einen gewissen Zeitraum erbrachte Dienstleistungen werden anteilmässig während
der Dauer der Dienstleistung erfasst. Darunter fallen zum Beispiel Vermögensverwaltungsund
Depotgebühren. Erfolgs- und leistungsbasierte Erträge werden erst erfasst, wenn alle Erfolgs-
resp. Leistungskriterien erfüllt sind. Solche Erträge können zum Beispiel im Corporate Finance
und im Geschäft mit Hedge Funds anfallen. Zinsen werden periodengerecht abgegrenzt.
Dividenden werden bei Zahlungseingang erfasst.
3.3 Finanzinstrumente
Erstmalige Erfassung
Käufe und Verkäufe von finanziellen Vermögenswerten werden am Abschlusstag (Trade Date) in
der Bilanz verbucht. Zum Zeitpunkt der erstmaligen Erfassung wird ein finanzieller Vermögenswert
resp. eine finanzielle Schuld gemäss den Kriterien von IAS 39 der entsprechenden Kategorie
zugeordnet und zum Fair Value der erbrachten resp. erhaltenen Gegenleistung inkl. direkt zurechenbaren
Transaktionskosten bewertet. Bei Handelsbeständen und anderen Finanzinstrumenten
zu Fair Value («Fair Value through Profit and Loss») werden die Transaktionskosten sofort erfolgswirksam
erfasst.
F-70 Vontobel-Gruppe, Geschäftsberichte 2009