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Anhang zur Konzernrechnung
Rechnungslegungsgrundsätze
1. Grundlagen der Rechnungslegung
Die Konzernrechnung der Vontobel-Gruppe steht im Einklang mit den International Financial
Reporting Standards (IFRS), die vom International Accounting Standards Board (IASB) herausgegeben
werden, und entspricht den Bestimmungen des Kotierungsreglements der SIX Swiss Exchange.
Es wurden mit Ausnahme der in Abschnitt 4 erläuterten Änderungen die gleichen Rechnungslegungsgrundsätze
wie für die Konzernrechnung per 31. Dezember 2008 angewandt.
2. Schätzungen, Annahmen und Ermessensausübung des Managements
Bei der Anwendung der Rechnungslegungsgrundsätze müssen durch das Management zahlreiche
Schätzungen vorgenommen sowie Annahmen und Ermessensentscheide getroffen werden, welche
die Höhe der ausgewiesenen Aktiven und Passiven, Aufwendungen und Erträge sowie die
Offenlegung von Eventualforderungen und -verbindlichkeiten beeinflussen. Die Vontobel-Gruppe
ist überzeugt, dass die vorliegende Konzernrechnung in allen wesentlichen Punkten ein den
tatsächlichen Verhältnissen entsprechendes Bild der Vermögens-, Finanz- und Ertragslage darstellt.
Das Management überprüft Schätzungen und Annahmen fortlaufend und passt sie an neue
Erkenntnisse und Gegebenheiten an, was sich unter anderem in den folgenden Bereichen wesentlich
auf die Konzernrechnung auswirken kann.
Bestimmung des Fair Value von Finanzinstrumenten
Wenn ein Finanzinstrument nicht an einem aktiven Markt gehandelt wird, erfolgt die Bewertung
auf der Grundlage von Bewertungsmodellen oder anderen allgemein anerkannten Bewertungsmethoden.
Auch wenn sich die Inputparameter für die Bewertung dieser Finanzinstrumente durch
Marktbeobachtungen ermitteln lassen, liefert ein Bewertungsmodell stets eine Schätzung oder
eine Annäherung an einen Wert, der nicht mit letzter Gewissheit ermittelt werden kann. Zudem
spiegeln die verwendeten Bewertungsmethoden nicht immer alle Faktoren, die für die Ermittlung
der Fair Values relevant sind. Um angemessene Bewertungen sicherzustellen, wird weiteren Faktoren
wie den Modell- und Parameterunsicherheiten, den Liquiditätsrisiken und dem Risiko einer
frühzeitigen Rückgabe der durch die Vontobel-Gruppe emittierten Produkte Rechnung getragen.
Das Management erachtet die Berücksichtigung dieser Faktoren als notwendig und angemessen,
um den Fair Value korrekt zu ermitteln.
Die Angemessenheit der Bewertung von Finanzinstrumenten, die nicht an einem aktiven Markt
gehandelt werden, wird durch klar definierte Methoden und Prozesse sowie unabhängige Kontrollen
sichergestellt. Die Kontrollprozesse umfassen die Prüfung und Genehmigung neuer Instrumente,
die regelmässige Prüfung von Risiken sowie von Gewinnen und Verlusten, die Preisverifikation
sowie die Überprüfung der Modelle, auf welchen die Schätzungen des Fair Value von Finanzinstrumenten
basieren. Diese Kontrollen werden durch Einheiten durchgeführt, die über die
relevanten Fachkenntnisse verfügen und von den Handels- und Investment-Funktionen unabhängig
sind.
Anteilsbasierte Vergütung
Das Management muss für die Bestimmung des Personalaufwands für die Performance-Aktien
die Annahmen bezüglich der zukünftigen Geschäftsentwicklung und die Wahrscheinlichkeit eines
vorzeitigen Austritts von Mitarbeitenden basierend auf den aktuellen Entwicklungen und Gegebenheiten
regelmässig neu schätzen.
Rückstellungen
Eine Rückstellung wird gebildet, wenn die Gruppe aus einem vergangenen Ereignis zum Bilanzstichtag
eine gegenwärtige Verpflichtung hat, die wahrscheinlich zu einem Mittelabfluss führen
wird und deren Höhe zuverlässig geschätzt werden kann. Bei der Beurteilung, ob die Bildung einer
Rückstellung und deren Höhe angemessen sind, gelangen die bestmöglichen Schätzungen
und Annahmen per Bilanzstichtag zur Anwendung, welche zu einem späteren Zeitpunkt bei Bedarf
an neue Erkenntnisse und Gegebenheiten angepasst werden.
F-68 Vontobel-Gruppe, Geschäftsberichte 2009