2012 formulario de referencia - Banco Itaú

105TributaciónA continuación describimos los principales tributos que pueden afectar a las operaciones financierasrealizadas por las compañías del Grupo Itaú Unibanco y que recaen sobre las transacciones financieras.Panorama GeneralEn la siguiente tabla se resumen los principales tributos que puedan recaer sobre nuestras actividades.Para proceder a un análisis más detallado, nuestros inversores deberán consultar a sus asesores tributarios.Impuesto Tasa Base de Cálculo del TributoIRPJ 15,0% más 10,0% Beneficio neto con ajustes(exclusiones, adiciones ydeducciones)CSLL 15,0% o 9,0% Beneficio neto con ajustes(exclusiones, adiciones ydeducciones)COFINS 4,0% Ingresos brutos menosdeducciones específicasPIS 0,65% Ingresos brutos menosdeducciones específicasISS 2,0% a 5,0% Valor del servicioImpuesto a la Renda de la Persona Jurídica y Contribución Social sobre el Beneficio NetoLas personas jurídicas brasileñas están sujetas a imposto a la renta de la persona jurídica (“IRPJ”) y a lacontribución social sobre el beneficio neto (“CSLL”).De acuerdo con el régimen tributario que la compañía adopte, el IRPJ y la CSLL pueden recaer sobre unabase de cálculo real ajustada (régimen del beneficio real), sujeta a ajustes (deducciones, adiciones yexclusiones) sobre el cálculo del impuesto adeudado al final del ejercicio fiscal (por ejemplo, costosoperacionales, gastos, provisiones y valor patrimonial proporcional).El IRPJ grava a una tasa del 15,0%, con una tasa adicional del 10,0% aplicable cuando el monto total delbeneficio del periodo fiscal pasa de R$20.000 al mes o R$240.000 al año (lo que da como resultado una tasaefectiva del 25,0% sobre el beneficio que pase de R$20.000 al mes).La CSLL grava a una tasa del 9% sobre el beneficio de empresas no financieras. La Ley nº 11.727, de 23de junio de 2008, elevó, a partir del 1 de mayo de 2008, la tasa de CSLL que recae sobre los beneficios netosde las compañías financieras, aseguradoras y compañías similares al 15,0%. Según la legislación brasileña, seconsideran compañías financieras, aseguradoras o similares a tales efectos las de: seguro privado y decapitalización; bancos de cualquier especie; distribuidoras de valores mobiliarios; sociedades corredoras decambio y de valores mobiliarios; compañías de crédito, financiamiento e inversión; compañías de créditoinmobiliario; compañías de arrendamiento mercantil; cooperativas de crédito; agentes autónomos de segurosprivados y de crédito; instituciones de previsión privada; agencias de fomento y asociaciones de ahorro ypréstamo. La tasa aumentada del 15% de CSLL se aplica a nuestra compañía y a otras muchas de nuestrascontroladas y vinculadas. Las instituciones financieras brasileñas, incluida la nuestra, ponen en tela de juicio laconstitucionalidad de la tasa aumentada de CSLL. Los montos objeto de discusión están contabilizados en laprovisión para pasivos fiscales.Las personas jurídicas brasileñas están autorizadas a compensar los montos históricos de pérdidasfiscales obtenidos con los resultados producidos en ejercicios futuros (es decir, sin limitaciones de tiempo),siempre y cuando tal compensación no supere el límite del 30,0% del beneficio impositivo del año en que seefectúe la compensación.Las compañías deben considerar a efectos de tributación del IRPJ y CSLL sus ingresos globales, o sea,no solamente los ingresos relacionados con transacciones brasileñas sino los obtenidos en bases universales.De esa forma, los beneficios, los aumentos de capital y otros ingresos que entidades brasileñas obtengan en el