2012 formulario de referencia - Banco Itaú

186AjustesPatrimonioNetoBeneficio Neto31/dic/2012 4ºT/12 3 er T/12 4ºT/11 2012 2011BRGAAP - Valores atribuibles a los accionistas controlantes 74.220 3.492 3.372 3.681 13.594 14.621(a) Provisión para créditos de liquidación dudosa 1.948 22 76 (97) 43 (126)(b) Reconocimiento de crédito tributario - (525) (187) (163) (977) (628)(c) Ajuste a mercado de acciones y cuotas 458 - (1) 2 (5) 5(d) Adquisición de participación en Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. 832 (6) (7) (8) (31) (34)(e) Conversión de subsidiarias y empresas no consolidadas en el exterior - (73) 26 34 (72) (131)(f) Tasa efectiva de interés (495) 69 58 319 229 95Otros ajustes 69 (27) 36 6 (45) 78Impuesto de Renta y Contribución Social sobre el Beneficio Neto (1.130) (33) (66) (123) (102) (43)IFRS - Valores atribuibles a los accionistas controlantes 75.902 2.919 3.309 3.651 12.634 13.837IFRS - Participación de los accionistas no controlantes 96 12 144 236 557 773IFRS - Valores atribuibles a los accionistas controlantes y no controlantes 75.998 2.931 3.453 3.887 13.191 14.610Diferencias entre los estados contables en IFRS y BRGAAPa. En el IFRS (IAS39), las provisiones para créditos de liquidación dudosa deben constituirse cuando se constata que existe evidencia objetiva de queoperaciones de crédito estén en situación de pérdida por reducción de su valor recuperable (Pérdida Causada). En el BRGAAP se utiliza el concepto dePérdida Esperada 6 .b. En los estados contables consolidados en BRGAAP se reconoció la parte del crédito tributario referente a la contribución social sobre el beneficio neto, auna tasa del 15% (IAS12), integralmente activado en el balance de apertura en IFRS con fecha de 01/012010. La diferencia entre el resultado enBRGAAP e IFRS se homogenizó en el 4ºT/12. A partir del 1 er T/13, esa diferencia no existirá.c. En el IFRS (IAS 39 y 32), las acciones y cuotas clasificadas como inversión permanente se midieron según valor justo y sus ganancias y pérdidas seregistraron directamente en el patrimonio neto, sin transitar por el resultado del periodo.d. En el IFRS se reconoció el efecto de la contabilización según valor justo de la adquisición de participación en Porto Seguro Itaú Unibanco ParticipaçõesS.A.e. En el IFRS (IAS21), la variación cambiaria de subsidiarias y empresas no consolidadas en el exterior, donde la moneda funcional (moneda del ambienteeconómico primario en el que la entidad opera) es diferente al real, pasó a registrarse directamente en el patrimonio neto, sin transitar por el resultadodel periodo.f. En el IFRS (IAS39), los activos y pasivos financieros medidos al costo amortizado se reconocieron por el método de la tasa efectiva de interés, la cualconsiste en apropiar los ingresos y los costos directamente atribuibles a su adquisición, emisión o enajenación por el plazo de la operación. En elBRGAAP, el reconocimiento de los gastos y de los ingresos por tarifas tiene lugar en el momento de la contratación de estas operaciones.A efectos de comparación, en la siguiente tabla presentamos el Beneficio Neto y el Beneficio Neto recurrentesegún IFRS y BRGAAP.Beneficio Neto Recurrente4º T/12 2012BRGAAP IFRS Variación BRGAAP IFRS VariaciónBeneficio Neto – atribuible a los accionistas controlantes 3.492 2.919 (573) 13.594 12.634 (960)Exclusión de los eventos no recurrentes 9 10 361 351 449 759 310Realización de Activos 10 (837) (837) - (837) (837) -Aumento de la Tasa de CSBN9(351) - 351 (351) - 351Provisiones11741 741 - 875 862 (13)Fiscales y de Previsión 253 253 - 253 253 -Expedientes Civiles 145 145 - 145 145 -Planes Económicos 194 194 - 328 315 (13)Expedientes Laborales 105 105 - 105 105 -Otras 44 44 - 44 44 -Venta de la Participación de Banco Português de Investimento - - - 205 186 (19)Ajuste a Valor de Mercado - BPI - - - 100 91 (9)Provisión para Crédito de Liquidación Dudosa 11 229 229 - 229 229 -Programa de Recompensa - Tarjetas de Crédito 12 185 185 - 185 185 -Otros 43 43 - 43 43 -Beneficio Neto Recurrente – atribuible a los accionistas controlantes 3.502 3.280 (222) 14.043 13.393 (650)9 La diferencia entre BRGAAP e IFRS resulta del hecho de que, en IFRS, la Contribución Social sobre el Beneficio Neto (CSBN) no secompensa por medio de créditos fiscales oriundos del aumento de la tasa del 9% a la actual del 15%. La diferencia entre el resultado enBRGAAP e IFRS se homogenizó en el 4ºT/12. A partir del 1 er T/13, esa diferencia no existirá.10 El monto se compone principalmente de la enajenación de toda la participación de Itaú Unibanco en Serasa a Experian, según secomunicó al mercado el 23/10/2012.11 Se perfeccionaron algunos criterios que permitieron constituir dichas provisiones.12 Reformulación del beneficio.