2012 formulario de referencia - Banco Itaú

82jurídicas que las controlan tienen el deber de mantener disponibles sus libros y registros societarios y cualquierdocumento que el Banco Central solicite para proceder a su verificación.Adecuación de Capital y Apalancamiento/Requisitos de Patrimonio de ReferenciaRequisitos ActualesDesde enero de 1995, las instituciones financieras brasileñas deben cumplir el Acuerdo da Basilea(Basilea I), modificado según se describe a continuación, en lo que concierne a la adecuación de capital conbase en el riesgo.De manera general, el Acuerdo de Basilea (Basilea I y Basilea II) exige que los bancos mantengan uníndice de capital para activos y determinados ítems no incluidos en el estado de situación patrimonial,determinados por el riesgo ponderado, del 8% como mínimo. Por lo menos la mitad del capital exigido debe sercapital de Nivel 1, mientras que el resto debe estar formado por capital de Nivel 2. El capital de Nivel 1, ocapital principal, incluye las acciones (ordinarias y preferidas permanentes no acumulativas, por ejemplo), lareserva de prima sobre acciones, los beneficios acumulados y algunas reservas divulgadas menos la prima. Elcapital de Nivel 2, o complementario, incluye las reservas “ocultas”, reservas de revaluación, reservasgenerales para pérdidas con préstamos, deuda subordinada y otros instrumentos casi de capital (comoacciones preferidas acumulativas, acciones preferidas de largo plazo e instrumentos de deuda convertibles).Asimismo, existen limitaciones al monto máximo de algunos ítems del capital de Nivel 2. A efectos de verificarla adecuación del capital de bancos a las directrices de adecuación de capital con base en el riesgo, el capitaldel banco se tasa con base en el valor agregado de sus activos y exposiciones no incluidas en el estado desituación patrimonial, tales como garantías financieras, cartas de crédito y contratos de divisas e intereses,ponderados en virtud de las respectivas categorías de riesgo.La legislación brasileña sigue de cerca lo dispuesto en el Acuerdo de Basilea (Basilea II) en lo que serefiere a riesgos de crédito, mercado y operacional, según el método estandarizado o básico. Las principalesdiferencias entre la legislación brasileña y el Acuerdo de Basilea (Basilea II) son:El índice mínimo de capital sobre activos determinado con base en el riesgo ponderado es del11%;La ponderación por riesgo atribuida a algunos activos y exposiciones no incluidas en el estadode situación patrimonial difiere ligeramente de la determinada por el Acuerdo de Basilea (BasileaII), incluyendo la ponderación de riesgo del 300% en los activos fiscales diferidos distintos de lasdiferencias temporales y determinados tipos de préstamos a personas físicas;El índice de capital sobre activos del 11% anteriormente mencionado debe calcularse deacuerdo con dos métodos diferentes: consolidando solamente las subsidiarias financieras o conla consolidación completa a partir de julio de 2000, es decir, abarcando todas las subsidiariasfinancieras y no financieras. En lo que concierne a dicha consolidación, las institucionesfinancieras brasileñas deben tener en cuenta todas las inversiones realizadas en Brasil o en elexterior en las que la institución financiera tenga, directa e indirectamente, de forma aislada o enconjunto con otros socios, incluso en función de la existencia de acuerdos de votos: (i) derechosde socios que aseguren la mayoría en las resoluciones sociales de la empresa objeto deinversión; (ii) facultades para elegir o cesar a la mayoría de los administradores de la empresaobjeto de inversión; (iii) control operacional de la empresa objeto de inversión, caracterizado porla administración común; y (iv) control societario efectivo de la empresa objeto de inversión,caracterizado por la participación que tenga su administración, personas físicas o jurídicascontrolantes, entidades relacionadas y la participación accionaria que se posea, directa oindirectamente, por medio de fondos de inversión. Al confeccionar los estados contablesconsolidados, las instituciones financieras relacionadas en virtud de control operacional efectivoo que actúen en el mercado con el mismo nombre o marca comercial también deben incluirse aefectos de consolidación;Desde el 1 de julio de 2008, el Banco Central exige que las instituciones financieras reservenuna parte de su patrimonio para cobertura del riesgo operacional con base en las directrices deBasilea II sobre las exigencias de capital para riesgo operacional. Itaú Unibanco Holding optó porel Método Estandarizado Alternativo (ASA por sus siglas en inglés) que requiere que lainstitución financiera reserve del 12,0% al 18,0% del promedio de los ingresos brutos de laintermediación financiera o un porcentaje del volumen promedio de operaciones de crédito,