2012 formulario de referencia - Banco Itaú

97velar por la calidad e integridad de los estados contables de Itaú Unibanco Holding;velar por el cumplimiento de las exigencias legales y reglamentarias;velar por la actuación, independencia y calidad del trabajo de las empresas de auditoría externa de ItaúUnibanco Holding;velar por la actuación, independencia y calidad del trabajo realizado por los auditores internos de ItaúUnibanco Holding;velar por la calidad y efectividad de los sistemas de controles internos y de administración de riesgosde Itaú Unibanco Holding;recomendar mejoras y cambios en las políticas y en los procedimientos; yrecomendar al consejo de administración la contratación y sustitución de auditores externos.De acuerdo con la normativa divulgada por el Banco Central, es necesario que el comité de auditoríasea un organismo estatutario, creado por decisión de los accionistas y separado del consejo de administración.A pesar de la exigencia de ser un organismo corporativo diferente, los miembros del comité de auditoríapueden ser miembros del consejo de administración siempre y cuando cumplan determinados requisitos deindependencia. Además, según la legislación brasileña, la contratación de un auditor externo es una funciónreservada exclusivamente al consejo de administración de la empresa. Por otra parte, la normativa brasileñapermite que un conglomerado constituya un comité de auditoría único para todas las empresas del grupo.Los auditores externos y el comité de auditoría deben comunicar inmediatamente al Banco Central laexistencia o evidencia de error o fraude durante los tres días hábiles siguientes a la identificación de losmismos, incluido:incumplimiento de las normas legales o reguladoras que pueda poner en riesgo la continuidad de laempresa objeto de auditoría;fraude, por cualquier monto, cometido por la administración de la referida institución;fraude relevante cometido por empleados de la institución o terceros; yerrores que den como resultado fallos significativos en los estados contables de la empresa.Exenciones de las Normas de Registro para los Comités de AuditoríaLas normas de New York Stock Exchange (NYSE) establecen que las empresas registradas en suslistas deben poseer un comité de auditoría que (i) cuente con por lo menos tres consejeros independientes queentiendan de finanzas; (ii) respete las normas de Securities Exchange Comission (SEC) referentes a comitésde auditoría de empresas registradas; (iii) tenga por lo menos a un miembro especializado en gestión financierao contable; y (iv) se rija por un reglamento escrito en el que se trate del objetivo y las responsabilidadesestipuladas para el comité, además de someterse a evaluaciones anuales.La legislación bancaria brasileña (Resolución nº 3.198 del CMN) exige la formación de un comité deauditoría formado por tres miembros, como mínimo, y la legislación societaria brasileña exige la constitución deun consejo fiscal, integrado por de tres a cinco miembros. De acuerdo con la legislación societaria brasileña yla Resolución nº 3.198 del CMN, los miembros del consejo fiscal se eligen en asamblea general y a losmiembros del comité de auditoría los elige el consejo de administración entre sus integrantes y miembrosindependientes, uno de ellos considerado especialista en finanzas; además, según nuestro estatuto, supresidente también deberá ser miembro de nuestro consejo de administración.Según la SEC, los emisores privados extranjeros están exentos de las exigencias de existencia de uncomité de auditoría en caso de que cumplan determinados requisitos. Estamos convencidos de que nuestroComité de Auditoría es capaz de actuar de forma independiente en lo que se refiere a las responsabilidades deun comité de auditoría en línea con lo dispuesto en la Ley Sarbanes-Oxley, atiende a los demás requisitos deexención de la Regla 10A -3(c)(3) y, por tanto, está en conformidad con la Regla 10A -3 del Exchange Act.Dentro del límite de actuación permitido por la legislación brasileña, nuestro comité de auditoría es responsablede todas las funciones atribuidas a un comité de auditoría constituido en conformidad con la Regla 10A-3. Porexigencia de la legislación brasileña, nuestro consejo de administración y comité de auditoría son órganosestatutarios separados. Asimismo, según la ley brasileña, la función de contratar auditores externos esincumbencia exclusiva del consejo de administración del emisor. Por tanto, nuestro consejo de administraciónactúa como comité de auditoría, en consonancia con la Regla 10A-3(c)(3)(v) del Exchange Act, a efectos decontratar a nuestros auditores externos. Actualmente, nuestro comité de auditoría se compone de cincomiembros y uno de ellos también es miembro de nuestro consejo de administración.