2012 formulario de referencia - Banco Itaú

83dependiendo de la línea de negocios, de acuerdo con la clasificación de los órganosreguladores, para cubrir riesgos operacionales; yReservas no divulgadas u “ocultas” no forman parte de la definición de Capital de Nivel 2 segúnla legislación y la reglamentación brasileñas.Para algunos fines, el Banco Central establece criterios a la hora de determinar el patrimonio dereferencia de las instituciones financieras brasileñas. De acuerdo con tales criterios, dispuestos en laResolución nº 3.444 del CMN, el capital de los bancos se divide en Capital de Nivel 1 y de Nivel 2.El capital de Nivel 1 está representado por el patrimonio neto más el saldo de la cuenta de resultadoacreedora y de la cuenta de depósitos vinculada para suplir insuficiencia de capital, quedando excluido el saldode la cuenta de resultado deudor, reservas de revaluación, reservas de contingencias, reservas especiales debeneficios relacionadas con dividendos obligatorios aún no distribuidos, acciones preferidas acumulativas,acciones preferidas rescatables, ganancias no realizadas referentes a ajustes en el valor de mercado de títulosy valores mobiliarios clasificados como disponibles para venta y ciertos créditos tributarios, en conformidad conla Resolución n.º 3.059 del CMN, y modificaciones posteriores.El capital de Nivel 2 está representado por las reservas de revaluación, reservas de contingencias,reservas especiales de beneficios relacionados con dividendos obligatorios aún no distribuidos, accionespreferidas acumulativas, acciones preferidas rescatables, títulos de deuda subordinada, instrumentos híbridos ybeneficios no realizados referentes a ajustes de valor de mercado de los títulos disponibles para venta. Enconformidad con lo referido anteriormente, el capital de Nivel 2 no puede ser superior al capital de Nivel 1.Además, el valor de las acciones preferidas emitidas con cláusula de rescate con plazo original de vencimientode menos de diez años, al que se sume el valor de los instrumentos de deuda subordinada, se limita al 50%(cincuenta por ciento) del valor del capital de Nivel I.El Patrimonio de Referencia está representado por la suma del capital de Nivel 1 y del capital de nivel 2y, conjuntamente con las deducciones descritas en la Nota 33 de nuestros Estados Contables Consolidados, setiene en cuenta a efectos de definir los límites operacionales de las instituciones financieras.El 4 de marzo de 2013, el Banco Central editó la Circular n o 3.648 que dispone acerca de los requisitosmínimos para utilizar sistemas internos de calificación de riesgo de crédito en el cálculo del patrimonio dereferencia exigido, en conformidad con la Resolución n o 3.490.Estructura de Basilea IIIEl 16 de diciembre de 2010, el Comité de Basilea dio a conocer la nueva estructura de Basilea III,revisada y publicada de nuevo el 1 de junio de 2011. Esa estructura incluye un aumento en cuanto a losrequisitos mínimos de capital y a los nuevos “colchones” de capital de conservación y de capital anticíclico,revisión de las medidas de capital basadas en riesgo e introducción de un nuevo límite de apalancamiento ydos normas de liquidez. Esas nuevas reglas deberán introducirse gradualmente y, al igual que las demásrecomendaciones de Basilea, no son automáticamente aplicables. Al contrario, cada país deberá convertir talesrecomendaciones en ley o reglamentación que deberá ser seguida por las instituciones financieras de losrespectivos países.La estructura de Basilea III exige que los bancos mantengan: (i) coeficiente mínimo de capital del 4,5%,integrado por acciones ordinarias; (ii) coeficiente mínimo de capital Nivel 1 del 6,0%; y (iii) coeficiente mínimode capital total del 8,0%. Como complemento a los requisitos mínimos de capital, Basilea III requerirá un“capital de conservación” del 2,5% y cada regulador nacional tendrá libertad para instituir, a su criterio, el“colchón” de capital anticíclico, en el caso de que tal regulador entienda que haya más riesgo sistémico comoresultado de la creciente expansión del crédito en su jurisdicción. El Comité de Basilea determinó laimplementación de los tres requisitos mínimos de capital a partir del 1 de enero de 2013, con más plazo detiempo para que las instituciones financieras cumplan las exigencias del “colchón” de capital de conservación,del “colchón” de capital anticíclico y de otros requisitos a partir del 1 de enero de 2016.Basilea III también introduce un nuevo índice de apalancamiento. El periodo de monitoreo se inició el 1de enero de 2011, y el 1 de enero de 2013 comenzó un periodo paralelo de pruebas semestrales del índice deapalancamiento mínimo del 3% del nuevo capital de Nivel 1, periodo que se extenderá hasta el 1 de enero de2017. Basilea III prevé la divulgación, por parte de los bancos, de su índice de apalancamiento y respectivoscomponentes a partir del 1 de enero de 2015.