2012 formulario de referencia - Banco Itaú

181así como las directrices del Banco Central y del CMN. Las reglas del CMN especifican una provisión mínimapara créditos de liquidación dudosa y otros tipos de crédito en cada categoría de la calificación que va del 0%(en el caso de un crédito sin atraso) al 100% (en el caso de cualquier crédito que tenga un atraso de más de180 días). Además de reconocer las provisiones para créditos de liquidación dudosa de acuerdo con lasexigencias mínimas del CMN, también reconocemos una provisión que identificamos como “genérica” y querepresenta nuestra estimación de la provisión en una determinada fecha con base en nuestra experiencia depérdida, según informaciones anteriores que, desde el 31 de diciembre de 2010, se mide por medio demodelos empleados en la gestión del riesgo de crédito basado en el Acuerdo de Basilea II. A principios de2010, incluimos en la "provisión adicional" provisiones anticíclicas. A partir del 31 de diciembre de 2010,perfeccionamos los criterios de comprobación de la provisión para créditos, según el Acuerdo de Basilea II, enel que los efectos anticíclicos pasaron a tratarse en la Base del Capital.Las metodologías para calcular la provisión genérica dependen de varios criterios, incluidos aquellosutilizados para segmentar nuestra cartera de crédito, el periodo utilizado para medir nuestras pérdidasanteriores, el método específico utilizado para medir dichas pérdidas anteriores, el impacto de nuestros criteriosde concesión de crédito sobre las pérdidas a lo largo del tiempo y otros factores. Además, las metodologíasutilizadas para medir la provisión adicional también dependen de análisis y decisiones significativos, incluida larelación entre el nivel de pérdidas de créditos observadas y los factores económicos en cualquier fechaespecífica.Valor de mercado de los instrumentos financierosDe acuerdo con las prácticas contables adoptadas en Brasil y con las normas específicas del BancoCentral, registramos algunos de nuestros instrumentos financieros por valor de mercado. Los instrumentosfinancieros registrados por valor de mercado en nuestro estado de situación patrimonial incluyen principalmentetítulos y valores mobiliarios clasificados como siendo de negociación, disponibles para venta y otros activospara negociación, incluidos derivados. Los títulos y valores mobiliarios clasificados como mantenidos hasta elvencimiento se registran en nuestro estado de situación patrimonial por sus costos amortizados, y sus valoresde mercado correspondientes se divulgan en las notas explicativas a nuestros estados contables consolidados.El valor de mercado se define como el monto por el que una posición puede cerrarse o venderse enuna transacción con una parte interesada y bien informada. Calculamos el valor de mercado utilizando precioscotizados en el mercado, cuando están disponibles. Cuando los precios cotizados en el mercado no estándisponibles, utilizamos diversas fuentes que incluyen cotizaciones de sociedades corredoras de bolsa, modelosde fijación de precios y precios cotizados en el mercado de instrumentos con características similares o flujosde caja descontados. El valor de mercado de instrumentos financieros, incluyendo derivados no negociados enmercados activos, se determina mediante técnicas de valuación. De la misma forma, cuando no existanparámetros externos, será necesario analizar la situación y definir un precio. Otros factores que pueden afectarlas estimaciones incluyen premisas incorrectas del modelo y correlaciones inesperadas. A pesar de estarconvencidos de que nuestros modelos de valuación son apropiados y compatibles con los de otrosparticipantes del mercado, la utilización de diferentes metodologías y premisas para determinar el valor demercado de ciertos instrumentos podría resultar en una estimación diferente del valor de mercado en la fechadel informe, lo que podría afectar el valor del ingreso o pérdida registrada para determinado activo o pasivo.También es necesario analizar y decidir si la disminución del valor de mercado inferior a los costos amortizadoses permanente en los títulos y valores mobiliarios disponibles para venta o mantenidos hasta el vencimiento,exigiendo, por tanto, bajar la base de costo y reconocer los respectivos efectos en el resultado de lasoperaciones. Los factores utilizados por nuestra administración para determinar si una disminución espermanente incluyen principalmente el periodo de pérdida observado, el nivel de pérdida y la expectativa queexista, en la fecha del análisis, a respecto del potencial de realización del título o valor mobiliario.Pasivo contingenteActualmente, somos parte en expedientes civiles, laborales y de previsión resultantes del curso normalde nuestros negocios. En general, reconocemos provisiones para esas contingencias con base en lo siguiente:(i) en el caso de expedientes valorados individualmente, en la opinión de los asesores jurídicos internos yexternos y en la probabilidad de que recursos financieros sean necesarios para liquidar la reivindicación,cuando los valores de liquidación pueden calcularse con certeza suficiente; y (ii) en el caso de expedientesvalorados colectivamente, por el uso de referencias estadísticas por grupo de demandas judiciales, tipo deórgano jurídico (juzgado especial civil o tribunales normales) y por el autor de la demanda. Clasificamos como"probable", "posible" o "remoto" el riesgo de que tales contingencias provenientes de dichas demandas seconviertan en pérdidas reales para nosotros. Las provisiones se reconocen como pasivo contingente cuandoclasificamos la pérdida relacionada con dichas demandas como probable. A pesar de que no reconocemosprovisiones para contingencias cuyo riesgo consideramos posible o remoto, divulgamos contingencias cuyoriesgo consideramos posible. Medimos los importes de contingencia utilizando modelos y criterios que, a pesarde la incertidumbre de los plazos y montos de dichas contingencias, creemos que nos hacen llegar a una