1.2 Aperçu de l'activité du Groupe - Euler Hermes

GOUVERNEMENT D’ENTREPRISE2Rapport du Président du Conseil de Surveillance à l’Assemblée GénéraleLes interlocuteurs directs du département Consolidation sont lesDirections Comptables et Financières des entités consolidées et laDirection de la Consolidation de la société actionnaire.Toutes les sociétés du Groupe qui réunissent les conditions légaleset réglementaires sont consolidées, à l’exception de celles qui sontexpressément exclues pour des raisons claires et affichées. Les exclusionsvisent les sociétés du Groupe nouvellement créées.Les comptes consolidés du groupe Euler Hermes sont établis sur une basetrimestrielle. Ils sont arrêtés par le Directoire d’Euler Hermes et présentésau Comité d’audit Groupe puis au Conseil de Surveillance.Ils sont rendus publics quatre fois par an sur la base des arrêtés trimestrielset annuels en conformité avec la réglementation AMF. Les comptes au30 juin font l’objet d’une revue limitée des Commissaires aux comptesalors que les comptes annuels donnent lieu à un audit, que ce soit auniveau des comptes individuels des entités consolidées ou des comptesconsolidés proprement dits.En outre, les comptes trimestriels établis par les sociétés du Groupe ettransmis au département Consolidation donnent lieu à une attestationde conformité signée par le Président et le Directeur Financier de la filiale.Une attestation identique signée par le Président du Directoire et leDirecteur Financier Groupe est remise aux actionnaires.La cohérence et l’homogénéité des données consolidées sont assuréespar l’existence d’une liasse de consolidation standard, une mise à jourrégulière des instructions du Groupe et par le contrôle de leur application.Un plan de comptes commun permettant de restituer le niveau pertinentd’information dans le respect des règles de nos actionnaires a été mis enplace pour toutes les sociétés du Groupe.Liasse de consolidationDocument standard paramétré et formaté sous le logiciel Finance (SAP),commun à toutes les sociétés du Groupe, il comprend trois modules :■ des états financiers : bilan, compte de résultat, tableau de flux detrésorerie, preuve d’impôt et tableaux annexes ;■ des états statistiques qui détaillent et analysent sur différents axesl’information déclarée dans les états financiers ;■ des états relatifs aux engagements donnés et reçus qui font l’objet d’uninventaire et d’une évaluation périodique.Manuel d’instructionsMis à la disposition de toutes les entités consolidées via le réseau, cedocument décrit les principes comptables généraux qui s’appliquent auGroupe, les méthodes d’évaluation et de comptabilisation des postes dubilan et du compte de résultat et fournit les instructions nécessaires àl’alimentation de la liasse de consolidation.3.2 Le département Contrôle de GestionUne organisation interne à trois niveauxLe contrôle de gestion est réalisé conjointement par les départementsContrôle de Gestion au sein de chaque filiale, par les contrôleurs desrégions, et par le département Contrôle de Gestion de la DirectionFinancière Groupe.L’organisation définie permet au contrôle de gestion Groupe, qui estorganisé par région, de jouer un rôle de contrôle de second niveau.Le contrôle de gestion Groupe est placé sous la responsabilité du membredu Directoire en charge de la finance.À cette organisation interne vient se superposer le contrôle effectué parles actionnaires (Allianz).Une dépendance directe des organes de gouvernancede l’entrepriseLe contrôle de gestion Groupe réalise par ailleurs mensuellement uneprésentation des résultats au Directoire, et trimestriellement au Comitéd’audit et au Conseil de Surveillance.Missions du contrôle de gestionLes principales responsabilités du contrôle de gestion sont :■ d’établir les budgets et les reprévisions budgétaires en cours d’année ;■ d’analyser mensuellement l’évolution de l’activité au traversd’indicateurs opérationnels et financiers ;et par ailleurs au niveau du Groupe :■ de contrôler la cohérence des données issues des liasses deconsolidation ;■ de consolider les données opérationnelles et reportings envoyés parles filiales ;■ d’établir les budgets et reprévisions budgétaires de la Holding et desentités centrales ;■ d’établir des comparaisons entre filiales ;■ d’établir les reportings aux actionnaires.Des outils harmonisés au sein du GroupeLe contrôle effectué s’appuie sur des reportings harmonisés définis par lecontrôle de gestion Groupe. Cette harmonisation facilite les comparaisonsdans le temps et dans l’espace et la réalisation d’études de benchmark(notamment sur les coûts).Les reportings envoyés par les filiales s’accompagnent de commentairessur l’activité rédigés par le Directeur Financier et validés par le DirecteurGénéral. Ces commentaires doivent souligner les déviations matériellesd’un mois sur l’autre ou par rapport au budget, aux reprévisionsbudgétaires ou à l’année antérieure.Un processus d’analyse des données qui couvre toutel’activitéQuel que soit l’événement considéré (analyse mensuelle, clôturetrimestrielle, reprévision ou élaboration budgétaire), le contrôle réaliséporte principalement sur les données suivantes :■ données exogènes : conditions de réassurance, hypothèses financières,taux d’impôt notamment ;■ données endogènes : production commerciale (primes, taux deprimes…), évolution des ratios de sinistres et de frais généraux, suivides effectifs principalement ;■ respect des règles comptables : provisionnement des primes,provisionnement des sinistres, suivi du run-off ;EULER HERMES I Document de référence 201055