Zeszyt naukowy - całość - Wydział ZarzÄ dzania i Ekonomiki Usług

214 Bogusław Śliwczyński
ocenę wpływu scenariuszy kształtowania procesów i zasobów operacyjnych na
wyniki ekonomiczne i operacyjne. Stąd jednym z ważniejszych zadań na etapie
wsparcia planowania działań operacyjnych jest weryfikacja zgodności planowanych
kosztów, zdolności produkcyjnej i wyników z wymaganiami strategii
operacyjnej. Przykładem planu operacji opracowywanym na poziomie strategicznym
jest plan S&OP (ang. Sales & Operations Plan) 18 . Przykład analiz
operacyjnych wykonywanych na potrzeby weryfikacji planów S&OP sprzedaży
i dostaw materiałów budowlanych i instalacyjnych przedstawiono na rysunku 5.
Plan S&OP obejmuje programowanie asortymentu i wielkości sprzedaży
na poszczególnych rynkach oraz operacji zabezpieczających dostawy w pełnym
łańcuchu dostaw. Wsparcie controllingu ma na celu urealnienie planu i wybór
satysfakcjonującego lub najbardziej racjonalnego wariantu planu. Na rysunku 5
przedstawiono przykład rocznego planu produkcji i sprzedaży grupy D produktów
(37 100 szt.) na wszystkich obsługiwanych rynkach (rynek A, C, E). Roczny
plan sprzedaży rozłożono na poszczególne miesiące, na podstawie wyników
badań popytu opracowanych przez marketing. W planowaniu produkcji w poszczególnych
miesiącach uwzględniono ograniczenia zdolności produkcyjnej
i dostawczej. Rozłożenie produkcji w czasie wynika z okresowego ograniczenia
zdolności produkcyjnej w miesiącach szczytu planowanej sprzedaży (kwiecień
i październik – grudzień). Roczna zdolność produkcyjna (40 600 szt.) pokrywa
w wartościach zagregowanych potrzeby planu sprzedaży i produkcji
(37 100 szt.). Wykorzystanie instrumentów controllingu operacyjnego umożliwia
analizę wielu wariantów rozwiązań bilansowania zasobów, aby dostosować
zdolność produkcyjną i dostawczą do wielkości planowanej sprzedaży. Rozpatrywane
warianty bilansowania zdolności produkcyjnych zasobów i popytu
obejmują tworzenie zapasów w okresach nadmiarowej zdolności produkcyjnej,
wykorzystanie outsourcingu, wydłużenie czasu pracy w dni robocze oraz
w weekendy, rozbudowę parku maszynowego i zwiększenie zatrudnienia. Stosowane
metody wielokryterialnego wyboru umożliwiają przyjęcie rozwiązania
satysfakcjonującego (lub optymalnego). Przedstawione na rysunku 5 planowanie
zapasów jest jednym z wariantów realizacji planu produkcji i dostaw
18 „Plan S&OP umożliwia zagregowane planowanie operacyjne relacji popyt-dostawy oraz
zrozumienie konsekwencji finansowych w powiązaniu z założeniami Biznes Planu”: Andrew
Purton, President of Oliver Wight EAME, ‘Sales and Operations Planning Conference’ Berlin,
25 th February 2008.