El-BAHITH REVIEW Number 10 _ University Of Ouargla Algeria
Annual refereed journal of applied reserch in economic, commercial and managment sciences
Annual refereed journal of applied reserch in economic, commercial and managment sciences
Create successful ePaper yourself
Turn your PDF publications into a flip-book with our unique Google optimized e-Paper software.
مجلة الباحث - عدد 2012 / <strong>10</strong><br />
(Benchmarks)<br />
التي وضعتها مؤسسة التقييم الأمريكية المذآورة للتعرف<br />
وبمقارنة المعدلات السابقة مع فئات جودة الأصول<br />
على مدى خطورة هذا الانخفاض ودرجة التصنيف الخاصة بالبنك يتم مقارنة المعدلات المذآورة على فئات التصنيف الواردة في<br />
الجدول<br />
211<br />
.(4)<br />
بناءً على المؤشرات السابقة يتبين أن جودة أصول البنك تعتبر جيدة بعض الشيء أي ضمن التصنيف رقم<br />
وللوقوف بدقة على مدى صحة هذه النتيجة لابد من قيام جهاز التفتيش والرقابة المصرفية بتحليل العديد من العوامل الإضافية<br />
الأتي ذآرها أثناء قيامهم بالمهام الرقابية<br />
،(3)<br />
-:<br />
-<br />
مدى آفاية المخصصات المكونة لمقابلة الخسائر في الأصول.<br />
- حجم<br />
-<br />
-<br />
ونوع ومستوى المخاطر التي تتضمنها العمليات الائتمانية والالتزامات خارج الميزانية.<br />
مدى التنوع والجودة في محافظ الاستثمار والائتمان.<br />
-<br />
مدى فعالية وآفاية نظام الرقابة والضبط الداخلي ونظم المعلومات الإدارية.<br />
- حجم<br />
الأصول المعاد هيكلتها ومستوى التسديدات المتعلقة بها.<br />
3-تحليل آفاءة وفعالية الإدارة<br />
المتعلقة بأداء الإدارة وأهمها<br />
: Management<br />
-:<br />
-<br />
مدى التقيد بالقوانين والأنظمة والتعليمات السارية ؛<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
مدى وجود ترآزات ائتمانية سواء من قبل المقترضين أو الصناعة.<br />
يتعين على جهاز التفتيش والرقابة المصرفية بحث وتحليل العديد من القضايا<br />
مدى قدرة الإدارة على التخطيط والمرونة في التكيف مع الأحوال المتغيرة.<br />
مدى تجاوب الإدارة مع تقارير التدقيق الداخلي وتدعيم نظام الرقابة<br />
مدى دقة البيانات والمعلومات المقدمة للسلطة النقدية ؛ مدى وجود خطط واضحة للتعيين ووضع المناسب في<br />
مدى خبرة ومعرفة أعضاء الإدارة العليا بالسوق المصرفي ؛ الداخلية ؛ مدى قدرة الإدارة على مواجهة التقلبات في<br />
مدى قدرة الإدارة على التعامل مع المخاطر وإدارتها بشكل جيد ؛ المكان المناسب ؛ سوق الأعمال.<br />
-<br />
-<br />
-<br />
: Earnings<br />
-4<br />
الأرباح تعتبر جودة الأصول ذات تأثير مباشر وآبير على الأرباح، غير أنه لبيان مدى تأثير هذه الأصول على<br />
الأرباح في الأجل القصير، يستخدم عادة المفتشون نسبة العائد على متوسط الأصول<br />
آنقطة بداية لتقييم الأرباح آما يلي:- (أنظر الجدول<br />
Return on average assets )<br />
3.3<br />
.((5)<br />
-:<br />
("RoAA"<br />
آما أنها تزيد عن<br />
ويلاحظ على المعدلات السابقة زيادة نسبة العائد على متوسط الأصول للفترة الحالية بواقع وهو مؤشر على أداء أفضل للبنك مقارنة بالبنوك الأخرى، وبالتالي يمكن القول بأن أرباح البنك جيدة<br />
معدل الصناعة بواقع ولكن الأمر يتطلب أيضاً قيام جهاز الرقابة والتفتيش المصرفي بتحليل جودة الأرباح من خلال مراعاة تحليل<br />
ويأخذ تقييم رقم العناصر والقضايا التالية لدى إجراء التفتيش آما يلي<br />
-<br />
1.5<br />
،(1)<br />
-<br />
-<br />
مدى وجود إيرادات ونفقات استثنائية (غير متكررة) غير عادية. مدى آفاية الأرباح الإجمالية لتغطية النفقات وبناء رأس<br />
المال بصورة جيدة. مدى آفاية المخصصات في مواجهة القروض والتسهيلات الائتمانية المتعثرة. مدى وجود إيرادات من<br />
الاستثمارات في الأوراق المالية وحجمها مقارنة بالإيرادات المصرفية المعتادة. مدى المحافظة على مستوى جيد من نمو<br />
الأرباح تؤدي للمحافظة على آفاية رأس المال. تحليل هيكل الأرباح ومدى اعتماده على الأنشطة والعمليات المصرفية العادية<br />
ومقارنته مع نفس المكونات في الصناعة. مدى توافق عملية توزيع الأرباح مع القوانين والأنظمة السارية. مدى قدرة البنك<br />
على مواجهة مخاطر التقلبات في أسعار الفائدة. مدى آفاية نظم الرقابة والتفتيش الداخلي على آافة المعاملات المصرفية.<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
-<br />
السيولة : Liquidity<br />
يعتبر عنصر السيولة من العناصر الأساسية المكونة لنظام التقييم، ولكن هذا العنصر يتميز بعدم<br />
5-تحليل<br />
تداخله بشكل آبير مع العناصر الأخرى المكون لهذا النظام مثل عناصر جودة الأصول والأرباح ورأس المال، ورغم ذلك فقد ينظر<br />
البعض إلى عنصر السيولة بأنه أحد الأسباب المؤدية إلى وقوع البنوك في المشكلات وبالتالي فشلها في الوفاء بالتزاماتها، فإذا<br />
واجه البنك مشكلات معقدة في تدنى جودة أصوله فإنه يصاب بالخسائر مما ينعكس بدوره على قاعدة رأس المال ومن ثم تدنى<br />
مستوى التدفقات النقدية الداخلة، الأمر الذي يؤثر بالتالي على أوضاع السيولة.<br />
(7)<br />
يستند تحليل عنصر السيولة إلى العديد من النسب المالية موضحة في الجدول ؛ وتشير النسب المذآورة إلى<br />
سلامة وضع السيولة لدى البنك حيث يتمتع بدرجة عالية من السيولة، وأن مستوى الالتزامات غير الأساسية جيدة، آما أن الودائع
Change language