Abschlussbericht zu dem Projekt "Wirkungsorientiertes Controlling"
19.02.2013 • Aufrufe
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BMS Consulting GmbH<br />

Anlage A Anlagen der betriebswirtschaftliche Analyse<br />

Personalkosten Personalkosten der ÄfAO (KLR) 32.821.056 €<br />

Kosten für Aus<strong>zu</strong>bildende* 628.250 €<br />

Kosten für Mitarbeiter in Altersteilzeit** 431.500 €<br />

gesamte Personalkosten 33.880.806 €<br />

Sachkosten Geschäftsbedarf 736.438 €<br />

Kommunikationskosten 158.725 €<br />

Dienstleistungskosten (incl. Mieten) 4.449.758 €<br />

Sonstige Kosten 1.078.692 €<br />

gesamte Sach- und Dienstleistungskosten 6.423.612 €<br />

Kosten des AV Abschreibungen und kalk. Zinsen 903.461 €<br />

Gesamtkosten 41.207.879 €<br />

Zusatzberechnungen <strong>zu</strong> den Personalkosten:<br />

Gesamtkosten 2004 - ÄfAO<br />

In den Personalkosten der KLR 2004 nicht berücksichtigt sind Aus<strong>zu</strong>bildende und die Kostenwirkung<br />

der Alterteilzeit.<br />

1) Kosten der Aus<strong>zu</strong>bildenen*:<br />

Personalbestand an Aus<strong>zu</strong>bildenen in den ÄfAO <strong>zu</strong>m 31.12.2004: 53 Aus<strong>zu</strong>bildene<br />

Bewertung mit den Jahresdurchschnittskosten für das 2. Lehrjahr: 11.853,78 € p.a.<br />

(Quelle: Finanzministerium NRW - Einsatzplan 10/ MUNLV)<br />

<strong>dem</strong>nach Personalkosten 2004 für Aus<strong>zu</strong>bildene der ÄfAO: 628.250 €<br />

1) Kosten der Altersteilzeit**:<br />

Stand: 30.06.2004<br />

- 42 Mitarbeiter befanden sich in Altersteilzeit - Freistellung noch nicht begonnen<br />

- 19 Mitarbeiter befanden sich in Altersteilzeit - Freistellungsphase hat bereits begonnen<br />

- in der KLR (2004) wurden Mitarbeiter in der Freistellung nicht berücksichtigt, obwohl Kosten<br />

entstehen - Mitarbeiter außerhalb der Freistellung <strong>dem</strong>gegenüber mit <strong>dem</strong> vollen Personalkostensatz<br />

berechnet<br />

- für Mitarbeiter in Altersteilzeit sind 83% der ursprünglichen Personalkosten an<strong>zu</strong>setzen<br />

- es wird ein Jahresdurchschnittssatz (Personalkosten) von 50.000 € unterstellt<br />

<strong>dem</strong>nach <strong>zu</strong> viel verrechnet: 42 Mitarbeiter nur mit 83% der Personalkosten <strong>zu</strong> berücksichtigen<br />

<strong>dem</strong>nach <strong>zu</strong> wenig verrechnet: 19 Mitarbeiter mit 83% der Personalkosten neu hin<strong>zu</strong>rechnen<br />

-357.000 € <strong>zu</strong> viel berechnet<br />

788.500 € <strong>zu</strong> wenig berechnet<br />

431.500 € Kosten der Altersteilzeit ÄfAO<br />

Abbildung A.1: Ergänzende Berechnungen <strong>zu</strong> den Gesamtkosten 2004 - ÄfAO

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