Abschlussbericht zu dem Projekt "Wirkungsorientiertes Controlling"

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BMS Consulting GmbH
nung wurde nach Abschluss der konzeptionellen Überlegungen und
der technischen Umsetzung zu Beginn des Jahres 2004 in den Echtbetrieb
überführt. Seitdem verfügen die Ämter für Agrarordnung über
detaillierte Kosteninformationen entsprechend dem in Abbildung 23
dargestelltem Schema. Strukturiert werden die Daten anhand der in
der Betriebswirtschaftslehre etablierten traditionellen Teilsysteme der
KLR. 20
Systematik der Kosten- und Leistungsrechung (KLR):
Ämter für Agrarordnung
Kameralistik
Personalausgaben
Sachausgaben
Investitionsausgaben
Gesamtausgaben
der ÄfAO
Kostenarten Kostenstellen Kostenträger
Personalkosten
z.B.
Pensionskosten
der Beamten
Sach- und
Dienstleistungskosten
Kosten des
Anlagevermögen
BMS Consulting GmbH
Kostenrechnung
Vorkostenstellen:
- Amtsleitung
- Organisation/ Haushalt
-ADV
- Öffentlichkeitsarbeit
-etc.
Endkostenstellen:
- Planungsdezernat
- Rechtsangelegenheiten
- Naturschutz
-Kataster
-Ausbau
- Dorferneuerung
-etc.
Gesamtkosten
der Ämter für Agrarordnung
Abbildung 23: Systematik der Kostenrechnung ÄfAO
Zentrale
Dienste
Produktkonzept
Entwicklung
ländl. Raum
PG
Bodenordnung
Unternehmensverfahren
Die Kostenartenrechnung gibt einen grundlegenden Rahmen für die
Auswertung der Kosten vor. Kriterium für die Gliederung nach der
Kostenartenrechnung ist die Art der verbrauchten Produktionsfaktoren
(Ressourcen). Die Systematik der KLR ähnelt dabei der Gruppierung
der Haushaltstitel in der Kameralistik. Eine wesentliche Erweiterung
der herkömmlichen kameralistischen Betrachtung findet allerdings
durch den Einbezug sämtlicher Personalkostenbestandteile sowie
20 Die im Folgenden dargestellten Kostengrößen beruhen auf Daten der Kosten- und Leistungsrechnung
der Ämter für Agrarordnung. Sämtliche Daten wurden aufgrund des erst einjährigen Echtbetriebs
einer nachträglichen Plausibilitätsprüfung unterzogen. Sämtliche dargestellten Kostengrößen
spiegeln dabei ein realistisches Bild des Ressourcenverzehrs wider.