Abschlussbericht zu dem Projekt "Wirkungsorientiertes Controlling"

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BMS Consulting GmbH
duktbereich (vgl. Abbildung 26). Bei den internen Produkten handelt
es sich um die sog. „Zentralen und Fachlichen Dienste“. In diesem
Produktbereich sind die internen Servicefunktionen des jeweiligen Amtes
in den fünf Produktgruppen Personal, Organisation, Planung und
Haushalt, Informationstechnik sowie sonstige Fachliche Dienstleistungen
gebündelt. In insgesamt 21 unterschiedlichen Einzelprodukten
werden hier Vorleistungen für die externen Produkte bzw. Dienstleistungen
des Amtes erbracht. Im Rahmen der Kostenrechnung werden
die für die internen Produkte entstehenden Gemeinkosten anschließend
nach festen Schlüsseln auf die Endkostenstellen verteilt.
In der Bezeichnung des externen Produktbereichs „Entwicklung ländlicher
Raum“ findet sich die strategische Hauptzielsetzung der Agrarordnungsverwaltung
NRW wieder. In den drei Produktgruppen Allgemeine
Aufgaben zur integrierten ländlichen Entwicklung, Dorfentwicklung
und Bodenordnung & Flächenmanagement werden den Bürgern
und anderen Zielgruppen sämtliche Dienstleistungen der Ämter angeboten.
In den drei Produktgruppen sind insgesamt 26 externe Einzelprodukte
gebündelt. Dabei wurde bei der Identifizierung, Abgrenzung
und Beschreibung der unterschiedlichen Verwaltungs-produkte insbesondere
der Gliederung nach Gesetzesbereichen bzw. Förderrichtlinien
großer Wert beigemessen.
Fügt man nun die Teilsysteme der Kostenstellenrechnung und der
Kostenträgerrechnung zusammen, ergibt sich die Gesamtsystematik
der Kostenverrechnung (vgl. Abbildung 27). Die Personalkosten lassen
sich anhand der zeitlichen Beanspruchung der Mitarbeiter den
Produkten zurechnen. Dazu buchen die Mitarbeiter der Vorkostenstellen
ihren Zeiteinsatz für die internen Produkte und die Mitarbeiter der
Endkostenstellen ihren Zeiteinsatz auf die externen Produkte. Zusätzlich
besteht für alle Mitarbeiter die Möglichkeit, das Produkt Standard
zu buchen. Hier werden Verteilzeiten wie Krankheit, Urlaub etc. erfasst.