Abschlussbericht zu dem Projekt "Wirkungsorientiertes Controlling"

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BMS Consulting GmbH
durch die Betrachtung von kalkulatorischen Kostenarten statt. Bei der
Besoldung bzw. Vergütung werden beispielsweise Pauschalen für
Beihilfen, Umzugskosten und Trennungsentschädigung den Bruttokosten
hinzugerechnet. Zudem werden Pensionszuschläge in Höhe
von 30 % auf das Bruttogehalt der Beamten kalkuliert. Zu den kalkulatorischen
Kosten sind grundsätzlich Kosten aus den Bereichen kalkulatorische
Abschreibungen, kalkulatorische Zinsen und kalkulatorische
Wagnisse zu zählen.
Gesamtkosten der Ämter für Agrarordnung NRW
(Kalenderjahr 2004)
Anteile an den Gesamtkosten
Sach- und Dienstleistungskosten:
Geschäftsbedarf: 0,735 Mio. €
Kommunikationskosten: 0,159 Mio. €
Dienstleistungskosten: 4,450 Mio. €
Sonstige Kosten: 1,079 Mio. €
Sach- und
Dienstleistungskosten
16%
6,424 Mio. €
2%
BMS Consulting GmbH
Kosten des Anlagevermögens:
Abschreibungen: 0,560 Mio. €
Kalkulatorische Zinsen: 0,070 Mio. €
Sonstige Kosten: 0,273 Mio. €
Kosten des
Anlagevermögens
0,903 Mio. €
33,881 Mio. €
82%
Personalkosten
Gesamtkosten KJ 2004: 41,208 Mio. €
Datenbasis: Kostenartenrechnung ÄfAO
Personalkosten:
Personalkosten KLR: 32,821 Mio. €
Auszubildende: 0,628 Mio. €
Kosten Altersteilzeit: 0,432 Mio. €
Abbildung 24: Kostenartenstruktur ÄfAO 2004
Eine detaillierte Darstellungsweise der Kostenartenstruktur der Ämter
für Agrarordnung erhält man durch die Auswertungen des Betriebsabrechnungsbogens
aus dem Jahr 2004 (vgl. Abbildung 24). Es ergeben
sich in Summe Kosten in Höhe von 41,208 Mio. €. Wichtigste Kostenart
bleiben die Personalkosten mit einem Anteil von 82% und einer
Höhe von knapp 34 Mio. €. 21 Zweitgrößte Kostenart mit einem Anteil
21 Entgegen den Ansätzen der Kostenrechnung wurden zudem die Personalkosten der Auszubildenden
und die Kosten der Altersteilzeit berücksichtigt. Diese Kosten sind erst im Zuge der Aktualisierung
der KLR im Frühjahr 2005 in der Kostenrechnung der ÄfAO hinterlegt. Im Rahmen der Unter-