Abschlussbericht zu dem Projekt "Wirkungsorientiertes Controlling"

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BMS Consulting GmbH
Zusätzlich werden in einem weiteren Schritt die gesamten Ausführungskosten
der beschriebenen fünf Verfahren erhoben und in die
Aufstellung der Gesamtkosten einbezogen.
Verfahrenskosten der Ämter für Agrarordnung (ÄfAO)
Zur Berechnung der gesamten Verfahrenskosten der ÄfAO für ein Unternehmensflurbereinigungsverfahren
sind vier Schritte notwendig
(vgl. Abbildung 35). Zunächst sind in einem ersten Schritt im Rahmen
einer Kapazitätsanalyse die gesamten Personalkosten der fachlich für
die Bearbeitung des Verfahrens zuständigen Dezernate zu erheben.
In einem zweiten Schritt erfolgt die sachgerechte Bewertung der indirekten
Verwaltungsbereiche (Zentrale Dienste) durch einen entsprechenden
Zuschlagssatz auf die fachlichen Personalkosten. Im dritten
Schritt werden die allgemeinen Sach- und Dienstleistungskosten erfasst
und mittels einer Durchschnittsquote abgebildet. Im letzten
Schritt sind die Kosten der externen Vergabe zu ermitteln („Aufträge
an Dritte in der Flurbereinigung“). Diese werden spezifisch für jedes
Musterverfahren bei den Ämtern für Agrarordnung erhoben.
Vorgehensweise:
Kostenanalyse auf Verfahrensebene – Verfahrenskosten der ÄfAO
Berechnung der Verfahrenskosten
der Ämter für Agrarordnung (ÄfAO)
Personalkosten
(Endkostenstellen)
1. Schritt:
2. Schritt:
3. Schritt:
4. Schritt:
+
Personalkosten
(Vorkostenstellen)
BMS Consulting GmbH
Kosten
Sach- und
Dienstleistungen
+ +
Kosten
externe
Vergabe
Bestimmung der Personalkosten in den Endkostenstellen
(Fachdezernate) über eine Kapazitätsanalyse
Personalkosten der indirekten Verwaltungsbereiche werden
über Standardzuschlagssätze (der Vorkostenstellen) abgebildet
=
Gesamtkosten
ÄfAO
Zuordnung der Sach- und Dienstleistungskosten (Durchschnittsquote)
die Kosten der externen Vergabe in der Flurbereinigung
(z.B. Vermessung) werden verfahrensspezifisch erhoben
Abbildung 35: Vorgehensweise zur Verfahrenskostenanalyse ÄfAO