Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

VARIAŢIA FONDULUI DE RULMENT NET Exercitiul N
GLOBAL NEVOI DEGAJARI SOLD
0 1 2 2-1
VARIATIA "EXPLOATARII"
Variatia activelor de exploatare:
Cresterea se tnscrie în
coloana "Nevoi"
- Stocuri materiale şi de producţie în curs de Diminuarea se înscrie
fabricatie
în coloana "Degaţare"
- Avansuri şi aconturi varsate asupra comenzilor
- Creanţe clienţi şi alte create de exploatare
Cresterea se tnscrie în
Variatia datoriildr de exploatare:
coloana "Degaţari"
- Avansuri şi aconturi primite asupra comenzilor
în curs de fabricatie;
Diminuarea se înscrie
în coloana "Nevoi"
- Datorii furnizori şi alte datorii de exploatare
TOTAL......................... X X
A. Variatia neta a "Exploatarii".............................
+ x
VARIATIA IN "AFARA EXPLOATARII"
Variaţia altor debitori
Variatia altor creditori
TOTAL ........................ X X
B. Variatia neta în "Afara exploatarii" ................... ±x
TOTALA+B:...............
Nevoia de fond de rulment..................................
sau
Degaţarea neta de fond de rulment în
exercitiul ...........
VARIAŢIA TREZORERIEI"
Variatia disponibilitatilor
Variaţia creditelor de trezorerie şi a soldurilor
creditoare de banca
TOTAL ...................... X X
C. Variaţia neta a "Trezoreriei" ........................ ±x
Variatia fondului de rulment net global
(Total A+B+C)
Nevoie neta .......................................................
- X
sau
Resursenete...................................................... + X
Fig. 3.3 Tabloul de finanţare - partea a ll-a
-X
139