Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

Acoperirea soldurilor de trezorerie. Societatea va acoperi deficitul de
trezorerie din luna ianuarie printr-un credit de scont în suma de 40 mii lei,
dispunand astfel la finele lunii februarie de un portofoliu de efecte scadente In
suma totala de 3205 (adica 3245 - 40). Efectele scontate la sfarsitul lunii
ianuarie nu vor mai fi încasate la sfarsitul lunii februarie ca în previziunea iniţiala,
ramanand de încasat doar diferenţa.
Costul creditului (40 x 12%) /12 = 0,4 va afecta luna februarie.
Soldul previzional la sfarsitul lunii ianuarie devine: - 33 + 40 = + 7 La
sfarsitul lunii februarie noul sold previzional este de:+7+ (3245-40)-3286-
0,4=-74,4
Societatea va apela la un credit de scont pentru 80 mii lei cu scadenţa la
sfarsitul lunii martie, costul corespunzator fiind: (80 x 12%) /12 = 0,8.
Suma efectelor restante de încasat la sfarsitul lunii martie: 3245 - 80 = 3165
Soldurile finale ale trezoreriei sunt redate în bugetul final de trezorerie
(tabelul5.10).
Bugetul final de trezorerie
Tabelul5.10
Lunile Ian. Feb. Martie Aprilie Mai lunie
mii lei
Sold initial 30 7 5,6 1533,8 2152,8 3695,8
+ Incasari 1800 3245 3245 3245 3245 3245
- Efecte scontate -40 -80
+ Efecte scontate 40 80
+ Venituri financiare 1>
10 14 24
- Plaţi 1863 3286 1636 2636 1716 2636
- Cheltuieli financiare -0,4 -0,8
Sold la sfarsitul lunii 7 5,6 1533,8 2152,8 3695,8 4328,8
1) Intreprinderea poate plasa la sfarsitul lunii martie: 1533,8 - 100 = 1433,8.
Suma veniturilor financiare pentru o luna: (1433,8 x 8%) /12 = 9,558 = 10.
Exemplul 3
Pentrti o întreprindere specializata în fabricarea şi comercializarea dulciurilor
întocmiti bugetul de trezorerie pe perioada 1-VII-N - 31-XII-N, contul de
rezultate previzional pentru aceeasi perioada şi bilanţul previzional la 3-
XII-N.
La 31-VI-N situaţia este urmatoarea:
278