Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

Tabloul încasarilor dn
vanzari + Alte încasari
1
Acoperirea soldurilor de
Tabloul plaţilor pentru
currparari
\
1
Tabloul
T.VA
trezorerie Tabloul general al AJte
platilor plati
i
Bugetdefinitivde
trezorerie
Fig. 5.3. Schema de elaborare a bugetului de trezorerie
O previziune realista a trezoreriei presupune întocmirea unui buget anual
cu defalcare pe luni şi cu o detaliere pe saptamani pentru primele trei luni ale
anului. Aceasta previziune va fi actualizata în permanent^ In cursul anului şi
detaliata în funcţie de necesitaţile întreprinderii.
BugetuI de trezorerie se elaboreaza pe baza a trei documente de evidenţa
şi previziune, respectiv: bilanţul exerciţiului încheiat, care reprezinta bilanşul de
deschidere al perioadei de previziune, contui de rezultate previzional şi
bilanţul previzional. Trezoreria va fi determinate de fluxurile financiare ale
perioadei de previziune. (veniturile şi cheltuielile din contui de rezultate) şi de
modificarea soldurilor creanţelor şi datoriilor de la începutuI şi sfarsitul perioadei
(brlanţul de deschidere şi bilanţul previzional) conform relaţiilor:
Incasarile = Creanţe
perioadei initiate
Platile perioadei = Datorii iniţiale
BugetuI
de
trezorerie
Bilanţul de
deschidere
Venituri planificate ale - Creanţe
perioadei finale
Cheltuieli planificare ale per. - Datorii finale
Contui de rezultate
previzional
Bilanţul
previzional
In mod concret, construcţia bugetului de trezorerie urmareste cele doua faze,
enunţate mai înainte, indiferent de orizontul de previziune (figura 5.4).
Simb.
Pp.
Operaţii Financiare Orizontul de previziune
Faza 1: Previziunea ?ncas5rilor şi pl5ţilor
A Soldul iniţial al trezoreriei (So)
B (+) Incasari din activitatea de
exploatare:
268
• încasari din activitatea de baza •
încasari din alte activitaţi
Luna
1
Fig. 5.4. Construcţia Bugetului de trezorerie
Luna 2 Luna 3 Luna Cumula t