Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

Exemplul 2
întocmiţi bugetul final de trezorerie al unei societaţi comerciale pentru o
durata de 6 luni, pe baza urmatoarelor informaţii previzionale (sumele sunt
exprimate în mii lei şi nu includ taxe):
- cifra de afaceri aiiuala (uniform repartizata în timp) reprezinta 33.000
(credit clienti: 30 zile de la sfarsjtul lunii);
- aprovizionarile cu marfuri se fac la intervale de 2 luni în suma de 1000
(prima aprovizionare fiind la începutul lunii ianuarie), iar creditul-furnizori
este de 60 zile;
- cheltuieli anuale de funcţionare (uniform repartizate în timp):
- cheltuieli de personal: 8100 din care 1/3 cheltuieli sociale. Salariile
sunt platite la sfarsitul lunii, cheltuielile sociale la 10 ale lunii
urmatoare;
- servicii de la terţi: 3600 (jumatate impozabile cu taxa pe valoarea
adaugata);
- cheltuieli financiare: 900;
- impozite şi taxe: 660;
- amortismente: 1200.
-taxa pe valoarea adaugata reprezinta: 18%, piatibila la 25 ale lunii
urmatoare; -aconturile lunare privind impozitul pe profit
reprezinta 36, iar
regularizarea exerciţiu!ui precedent se realizeaza în luna mai (430 - 350
= 80).
- extras din ultimul bilanţ:
Tabelul5.7
BilanJ
mii lei
Activ Pasiv
Clienţi 1800 Rezultat 960
Stat/aconturi privind impozitul pe profit 350 Datorii financiare 11
Disponibilitaţi 30 Furnizori 2)
(1) Se va rambursa în luna februarie suma de 650;
(2) Plata în ianuarie;
(3) Cheltuieli platibile în ianuarie.
800
520
Stat / TVA de plata 160
Stat / Impozit pe profit 430
Conturi de regularizare 3>
Pentru acoperirea deficitului previzional al trezoreriei se va recurge la
credite noi de scont (creditele acordate clienţilor fiind concretizate în efecte
comerciale) avand un cost de 12% (cost real) pe an, iar plasamentele realizate
din soldul excedentelor vor fi remunerate, în medie, la o rate de 8% pe an.
Plasamentele de trezorerie se vor realiza numai pentru suma ce depaseste 100
mii lei.
276
240