Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

Acelasi rezultat poate fi obţinut (facand abstracfie de alte venituri şi
cheltuieli de exploatare) pe baza relaţiei:
Rezultatul exploatarii = Producţia exerciţiului - Cheltuieli de exploatare, în care
Producţia exerciţiului = Producţia vanduta ± Producfia stocata + Producfia imobilizata
Producţia vanduta 164150,00
+ Producţia stocata: 8710,84
• Produse finite (variaţia stocurilor = Qr Qy)
- A: (7700 - 7350) x 9,239 = 3233,85
- B: (2100 -1750) x 17,077 = 5976,99
• Producţie în curs de fabricate
(Sf - Si): 2500 - 3000 = - 500,00
- Cheltuieli de exploatare 167106,8
= Rezultatul exploatarii 5754,04
Diferenţa nesemnificativa intre cele doua rezultate provine din aproximarea
calculelor.
Bugetul producţiei prezentat în cadrul acestui subcapitol poate constitui
anexa la formularul 02 "Bugetul activitaţii de producţie" din cadrul Bugetului de
venituri şi cheltuieli al regiilor autonome şi societaţilor comerciale cu capital de
stat (vezi capitolul 6), deoarece fundamenteaza indicatorii prevazuţi în cadrul
formularului respectiv.
5.3. PREVIZIUNEA TREZORERIEI
Trezoreria evidenţiaza rezultatul întregii activitaţi a întreprinderii şi modul de
respectare a cerinţelor echilibrului financiar.
In teoria echilibrului financiar al întreprinderii, trezoreria a fost definita ca
surplusul resurselor de finanţare ce se degaţa din întreaga activitate economics,
respectiv diferenţa dintre fondul de rulment şi nevoia de fond de rulment
(metoda ,,resurse - necesare"). Aceasta accepţiune, cu caracter mai mult
teoretic, fiind neoperaţionala pentru gestiunea eficienta a trezoreriei, poate fi
înlocuita cu o definire în termeni de active si pasive de trezorerie.
Deck
TREZORERIA = ACTIVE DE TREZORERIE - PASIVE DE TREZORERIE
TREZORERIA = LICHIDITATI + ACTIVE FINANCIARE - (SOLDUL CREDITOR AL CONTULUI
CURENT + CREDITE DE TREZORERIE + CREDITE DE SCONT)
266
In economiile occidentale, gestiunea trezoreriei are urmatoarele objective:
- asigurarea disponibilitaţilor de finanţare (cresterea capitalului, credite pe
termen lung, mediu şi scurt) la eel mai mic cost real al acestora;
- cresterea operativitaţii încasarii creanţelor întreprinderii fara a afecta
politica fata de clienţi;
-esalonarea echilibrata a scadenţelor obligaţiilor de plata ale
întreprinderii;
- asigurarea trezoreriei la nivel zero (sold 0) în scopul evitarii costurilor de
finanţare sau al celor de oportunitate;
- plasarea excedentului de trezorerie, cat mai rentabil, cat mai puţin
riscant şi cu cea mai buna lichiditate.