Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

Exemplul 2
Determinarea necesarului de finanţare a ciclului de exploatare (NFCE) şi a
surselor de finanţare a acestuia (exemplul ipotetic).
Sa se determine necesarul de finanţat mediu anual precum şi necesarul
trimestrial, utilizand metodele analitice şi sintetice bazate pe costurile exploatarii
şi pe cifra de afaceri, pe baza informatiilor conţinute în tabelele 7.1, 7.2 şi 7.3.
Tabeiul 7.1
Produse ce urmeaza a se fabrica P1 P2
Cantitaţile anuale previzionate (q) (buc) 75.000 65.000
Norma de consum pentru materia prima (Kg) 0,4 0,9
Cost productie unitar antecalculat 2 (lei) 65 140
Durata de fabricate (zile) 10 12
Coeficient de corecţie (K) 0,8 0,82
Cost complet unitar antecalculat (lei) 70 150
Durata de staţionare în magazie (zile) 5 6
- preţuri unitare de aprovizionare la materia prima folosita (lei / Kg): 150;
- intervalul mediu pentru condiţionare: 4 zile;
- intervalul mediu pentru transport interior: 2 zile;
- durata medie de decontare a facturilor: 10 zile;
- producţia fabricate în anul precedent, exprimata în cost complet a fost
de 9804 mii lei (PCco)>"
- coeficientul de accelerare a rotaţiei activelor circulante prin costul total
al productiei, pentru perioada de previziune: Kc = 0,15.
- cifra de afaceri din anul precedent: CAQ = 11.500 mii lei; iar cea din
anul de previziune CAP| = 18.700 mii lei;
- coeficientul de accelerare a rotaţiei activelor circulante prin cifra de
afaceri: KQA = 0. 2 °;
- pentru repartizarea pe trimestre a cheltuielilor anuale previzionate,
pentru materii prime, producţie în curs, produse finite, produse
expediate, se vor utiliza urmatoarelor proporţii:
TR I = 23%, TR II = TR III = 25%, TR IV = 27%.
Aceleas. i procente se folosesc şi pentru repartizarea pe trimestre a producţiei
anuale ce urmeaza a se fabrica, exprimata în cost complet (Pccpi) cat şi a cifrei de
afaceri anuala planificata (CAp!);
- situaţia aprovizionarilor cu materii prime se prezinta în tabeiul 7.2.
- soldul obiectelor de inventar de mica valoare sau de scurta durata
inclusiv echipament de protecţie existent la 31 - XII - an precedent este
de 25 mii, din care 10 mii stocuri fara miscare sau de prisos; achiziţiile
anuale sunt 50 mii repartizate pe trimestre în funcţie de ponderile
2 Costul de producţie inclusiv cheltuielile generate de administraţie.
330