Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

Cumpararile sunt în suma de 560 mil. lei / luna in perioada ianuarie -
septembrie şi 650 mil. lei / luna pentru restul anului.
Creditele-clienţi sunt de 30 de zile (de la sfarsitul lunii în care are loc
livrarea) pentru 90% dintre ei şi de 60 de zile pentru restul. Furnizorii sunt
achitaţi în propose de 50% în luna livrarii şi 50% la 30 de zile. Trezoreria la
sfarsjtul lunii iunie este de 340 mil. lei. Alte cheltuieli de exploatare în suma de
180 mil. lei sunt achitate lunar. Dividendele sunt platite în iulie pentru suma de
360 mil. lei. Societatea doreste sa realizeze o investiţie care va antrena plati în
lunile septembrie, octombrie şi noiembrie în suma de 800 mil. lei / luna.
întocmiţi bugetul trezoreriei pentru semestrul al doilea şi explicaţi incident
acestor cheltuieli (de investifli) asupra trezoreriei întreprinderii. © Tinand
cont de informape prezentate (la cazul 3), reconstruiţi bugetul trezoreriei,
avand în vedere ca scadenţa unui împrumut de 4000 mil. lei este la sfarsitul lunii
decembrie, şi societatea respectiva angajeaza noi resurse (în afara exploatarii) în
suma de 3500 mil. lei la începutul lunii iulie. © Se cunosc urmatoarele
informatii referitoare la o societate comerciala:
- Previziunea cumpararilor (fara TV A):
- trimestrul 1: 1.000.000 mii lei / luna;
- trimestrul 2: 1.400.000 mii lei / luna;
Cumpararile sunt achitate furnizorilor integral, cu un decalaj de doua luni.
- Previziunea vanzarilor (fara TV A):
- trimestrul 1: 2.800.000 mii lei / luna;
- trimestrul 2: 3.200.000 mii lei / luna;
- trimestrul 3: 3.200.000 mii lei / luna.
Clienţii sunt încasaţi astfel:
10% la executarea comenzii, respectiv cu o luna înaintea livrarii;
30% dupa o luna; 40% dupa doua luni; 20 dupa trei luni;
- Previziunea cheltuielilor generate:
- Cheltuielile externe reprezinta 800.000 mii lei / luna, din care 75% sunt
cumparari supuse TVA. Aceste cheltuieli sunt achitate, în medie, cu un
decalaj de trei luni. Cheltuielile externe înscrise în bilant sunt achitate în
parti egale în primele trei luni;
- Cheltuielile cu personalul (500.000 mii lei / luna, în suma bruta) sunt
platite pe data de 30 ale fiecarei luni. Pentru simplificare vom admite ca
plata salariilor se efectueaza integral în aceeasi luna;
- Cheltuielile sociale (50% din salarii) sunt platite înainte de 15 ale lunii
urmatoare.
- lnvestiţii şi cesiuni de materiale:
- In cursul lunii martie societatea a prevazut o investiţie de înlocuire a unui
echipament industrial automat în suma de 500.000 mii lei. Factura va fi
achitata în doua rate egale, respectiv, 50% în luna martie şi 50% în luna
iunie. Amortizarea echipamentului nou se va face începand cu data de 1-
Vll-N;
- Vechiul echipament, amortizat integral, va fi vandut pentru 60.000 mii lei,
aceasta suma diminuand prima rata (martie). Cheltuielile cu amortizarile
în primul semestru vor fi de 200.000 mii lei.
284