Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

Studiu de caz: © Se
dau în anexe:
- bilanţurile la 31.12(N-1) şi 31.12.N, ale unei întreprinderi (tabelul nr.
3.12 şi 3.13);
- tablourile imobilizarilor, amortismentelor şi provizioanelor referitoare la
exercifluIN (tabelulnr. 3.14, nr.3.15si nr.3.16;
- tabloul de repartizare privind rezultatul exerciţiului (N-1) (tabelul nr.
3.17);
Informal complementare:
- in contul de profit şi pierdere al exercitiului N apar venituri din cesiunea
elementelor de activ: 75 mil lei;
- în cursul exercitiului N au avut loc:
• rambursari ale datoriilor:
- 400 mil lei cu titlu de împrumuturi obligatare;
- 120 mil lei cu titlul de împrumuturi şi datorii financiare
diverse.
• un nouimprumut pentrusumade 1920 mil lei.
- datoriile fiscale şi sociale sunt, în totalitate, datorii de exploatare.
Se cere:
a) Stabiliţi tabloul de finanţare referitor la exerciţiul N (partea întai şi partea
all-a);
Determinate fondul de rulment la 31.12.N şi la 31.12.(N-1) şi verificaţi daca
variaţia fondului de rulment este egala cu cea rezultata din tabloul de finanţare.
BILANTUL LA 31.12.(N-1) (INAINTE DE REPARTIZARE)
ACTIV Suma
bruta
Imobilizari necorporale Imobilizari
corporale • Terenuri •
Construcţii • Instalaţii tehnice,
mater, ind. • Alte imob.
corporale Imobilizari financiare •
Participaţii • Imprumuturi
Stocuri materiate şi produse în curs •
Materii prime şi materiale •
Produse finite Creanţe •
Clienţi • Creanţe diverse
Valori mobiliare de plasament ••
Acţiuni « Bonuri de trezorerie
Disponibilitati . :
148
580
710
3650
9175
2300
1200
35
212
215
1520
830
450
120
648
Amort. Suma
PASIV
Provis net9
152 428 Capital social Prime de
1570 710 emisiune Rezerve legale
6643 2080 Alte rezerve Rezultatul
1820 2532 net Subventii pentru
130 480 investiţii Provizioane pt.
28 36
142 95
1070 35 riscuri Provizioane pt.
184 179 cheltuieli Imprumuturi
1378 obligatare împrumuturi şi
830 datorii financiare diverse
355 120 Furnizori Datorii fiscale şi
. 648 sociale
Tabelul 3.12
mil lei
4000
38.25 320
12.75 430
92 65 78
3800
280 1720
193
TOTAL 21645 10616 11029 TOTAL 11029