Cuvânt Înainte - Academia Comerciala

In concluzie, analiza soldurilor evidenţiate de tabloul plurianual al fluxurilor
financiare, prezinta condiţiile de realizare a echilibrului financiar, care sunt
adesea insuficiente pentru fundamentarea diagnosticului financiar al
intreprinderii. De aceea, matricea comportamentului financiar devine un
instrument, alaturi de celelalte, indispensabil pentru stabilirea diagnosticului
financiar al unei întreprinderi, permiiand şi orientarea acesteia asupra strategiei
financiare.
Tabloul plurianual al fluxurilor financiare se preteaza foarte bine la analiza
întreprinderilor îndatorate, care nu au, în taţa unei pieje bursiere anemice, alte
solufii decfit autofinanţarea,
Exemplul 2:
Utilizand informaţiile din tabelele 3.23 şi 3.24, se va întocmi TPFF (tabelul 3.25)
CONTUL DE PROFIT ş1 PIERDERE / EXERCITfUL N
CHELTUIELI VENITURI
Cheltuieli pentru exploatare Venituri din exploatare
Costul de cumpatare al mf. vdndute 3800 • Vanzari de marfuri 10000
• Cumparari marfuri 4000 • Producţie vanduta 20000
Tabelul 3.23
mii lei
• Variatia stocurilor d6 miirfuri -200
Consumul exerciţiului provenind Suma neta a cifrei de afaceri 30000
de la terfi: 14400
• Cumparari stocate din aproviz. 8000 • Producţia stocata --
• Variatia stocurilor de aproviz. -200 • Producţia imobilizata --
• Alte cheltuieli externe 6600 • Alte venituri 160 160
• Reluari asupra provizioanelor 400 400
Impozite, taxe şi varsaminte
asimilate 400
Cheltuieli cu personalul 6800
Amortizari şi pnovizbane calculate 2600
Total 28000 Total 30560
Cheltuieli financiare 1400 Venituri financiare 240
• Dobanzi şi cheltuieli asimilate 1400 • Alte dobanzi ?i venituri asim. 240
Cheltuieli excepţionale 340 Venituri exceptional 280
• Valoarea contabila a • Venituri din cesiunea
elementelor de activ cedate . ... 200 • elementelor de activ .' . 180
« Alte cheltuieli excepţionale 140 • Cote parti din subvenţii 100
Impozit pe profit 510
Rezuhatul exerciţiului 830
1
C-da 45 coala 12
Total general 31080 Total general 31080
177